Överlåta aktier som gåva – vad gäller?

Planerar du att överlåta aktier i en form av en gåva till någon i din närhet? Då finns det viktiga saker att tänka på – särskilt för att undvika oväntade skattekonsekvenser för mottagaren.

När du ger bort aktier i gåva (överlåter aktier) tar mottagaren över din skattemässiga situation. Det kallas för kontinuitetsprincipen. Det innebär bland annat att mottagaren tar över både ditt omkostnadsbelopp och eventuellt sparat utdelningsutrymme – något som är extra viktigt om det rör sig om kvalificerade aktier i ett fåmansföretag.

Vad innebär att överlåta aktier?

För att en aktieöverföring ska räknas som en gåva i juridisk mening krävs tre villkor:

• Förmögenhetsöverföring
  Du måste avse att din förmögenhet minskar och mottagarens ökar.
• Frivillighet
  Gåvan får inte vara kopplad till någon motprestation, exempelvis ersättning för arbete.
• Gåvoavsikt
  Du ska ha för avsikt att berika mottagaren.

Överlåta till barn

Att överlåta gåva till sina barn i form av aktier är i regel skattefritt. Men det finns ändå anledning att göra en genomgång, särskilt om barnet arbetar i ditt bolag. Du bör även fundera på:

• Ska gåvan vara enskild egendom?
• Ska gåvan ses som ett förskott på arv?

Dessa frågor är viktiga både skattemässigt och familjerättsligt.

Överlåta aktier till anställda

Om du ger bort aktier till en anställd kan det ses som en ersättning för arbete, vilket gör att det klassas som en skattepliktig förmån. Det är därför viktigt att kunna visa att det rör sig om en faktisk gåva utan koppling till arbete. Dokumentation är avgörande.

Behöver du hjälp med att överlåta en gåva?

Vi på Talenom har lång erfarenhet av att hjälpa företagare och privatpersoner med aktiegåvor. Vi ser till att överlåtelsen sker korrekt och att både du och mottagaren är trygga med skattehanteringen.

Kontakta ditt närmaste Talenom-kontor – vi hjälper dig gärna.