Funderar du på att pausa verksamheten i ditt aktiebolag? Då kan ett vilande aktiebolag vara ett alternativ. Men vad innebär det att låta ett bolag vara vilande, vilka regler gäller och vad behöver du tänka på? Här går vi igenom hur det fungerar och vilka skyldigheter som finns kvar under tiden.
Att driva företag innebär ibland att behöva anpassa sig till nya förutsättningar. Kanske vill du ta en paus från företagandet, byta inriktning eller avvakta med verksamheten under en period. I stället för att avveckla företaget kan du välja att låta ditt aktiebolag vara vilande.
Ett vilande aktiebolag är ett bolag som tillfälligt eller tills vidare inte bedriver någon aktiv verksamhet. Bolaget finns fortfarande kvar som juridisk person och behåller sitt organisationsnummer.
Det kan vara en flexibel lösning om du vill kunna starta verksamheten igen i framtiden. Samtidigt finns det viktiga regler att känna till. Även ett vilande aktiebolag måste exempelvis sköta sin bokföring, lämna årsredovisning och deklarera varje år.
Vad innebär ett vilande aktiebolag?
Ett vilande aktiebolag är ett registrerat aktiebolag som inte längre bedriver aktiv verksamhet. Det innebär normalt att bolaget inte säljer varor eller tjänster och inte har någon löpande affärsverksamhet.
Att ett aktiebolag är vilande är däremot ingen särskild juridisk bolagsform. Bolaget finns fortfarande registrerat hos Bolagsverket och omfattas av samma grundläggande skyldigheter som andra aktiebolag.
När verksamheten upphör ska bolaget normalt avregistreras för F-skatt, moms och som arbetsgivare hos Skatteverket.
Hur gör man ett aktiebolag vilande?
Om du vill låta ditt aktiebolag vara vilande behöver du se över företagets registreringar och ekonomiska skyldigheter.
Så här gör du för att lägga ett aktiebolag vilande:
- Avsluta den aktiva verksamheten. Se till att pågående uppdrag, fakturering och andra affärshändelser hanteras korrekt.
- Avregistrera F-skatt, moms och arbetsgivare. Anmäl ändringarna till Skatteverket, enklast via Verksamt.se. Registreringarna ska avslutas när de inte längre behövs.
- Se över preliminärskatten. Om bolaget inte längre har några förväntade inkomster kan du behöva lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.
- Gå igenom avtal och kostnader. Kontrollera exempelvis hyresavtal, försäkringar, abonnemang och andra löpande utgifter.
- Fortsätt sköta bokföring och rapportering. Även om bolaget inte har någon verksamhet ska årsredovisning och inkomstdeklaration lämnas in.
Tänk på att moms- och arbetsgivardeklarationer fortfarande kan behöva lämnas fram till dess att Skatteverket har beslutat om avregistrering.
Varför ska man låta ett aktiebolag vara vilande?
Det finns flera anledningar till att pausa verksamheten i ett aktiebolag.
Du kanske vill göra ett uppehåll i företagandet, testa en annan karriär eller vänta på bättre förutsättningar innan du fortsätter verksamheten.
En fördel med att låta bolaget vara vilande är att du slipper avveckla det helt. Om du senare vill börja bedriva verksamhet igen finns bolaget och organisationsnumret redan kvar.
Ett vilande aktiebolag kan också vara aktuellt efter att en företagare har sålt sin verksamhet. I vissa situationer kan det finnas skattemässiga fördelar med att behålla bolaget under en period.
Det är dock viktigt att skilja på ett vanligt vilande aktiebolag och ett så kallat trädabolag.
Vilande aktiebolag och trädabolag – vad är skillnaden?
Ett trädabolag, som ibland även kallas karensbolag eller 5:25-bolag, är ett aktiebolag som ofta används i samband med att en företagare har sålt sin verksamhet.
Syftet kan vara att aktierna efter en viss karenstid inte längre ska räknas som kvalificerade enligt de så kallade 3:12-reglerna. Det kan påverka hur en framtida utdelning eller kapitalvinst beskattas.
Under 2026 har reglerna för fåmansföretag förändrats. De flesta nya 3:12-reglerna gäller från inkomståret 2026. Från och med inkomståret 2027 förkortas dessutom flera tidsperioder i reglerna om kvalificerade aktier från fem till fyra år.
Det innebär att äldre råd om att alltid låta ett trädabolag vila i fem år inte kan användas utan att kontrollera vilka regler som gäller i det enskilda fallet.
För att aktierna ska kunna upphöra att vara kvalificerade behöver särskilda villkor vara uppfyllda. Bland annat kan det ha betydelse om du eller en närstående är verksam i ett annat företag med samma eller likartad verksamhet.
Det är därför klokt att ta hjälp av en skatterådgivare innan du fattar beslut om att lägga ett bolag i träda.
Måste ett vilande aktiebolag lämna årsredovisning och deklaration?
Ja. Ett vilande aktiebolag har fortfarande skyldighet att lämna årsredovisning till Bolagsverket och inkomstdeklaration till Skatteverket.
Det gäller även om bolaget inte har haft några intäkter eller bedrivit någon verksamhet under året.
Du behöver bland annat:
- Sköta bolagets löpande bokföring och dokumentera eventuella affärshändelser.
- Upprätta och lämna in årsredovisning till Bolagsverket.
- Lämna Inkomstdeklaration 2 till Skatteverket.
- Hålla ordning på bolagets tillgångar, skulder och eventuella kostnader.
Även om verksamheten är vilande kan bolaget ha kostnader för exempelvis banktjänster, försäkringar eller redovisning. Dessa ska bokföras precis som vanligt.
Om årsredovisningen eller deklarationen lämnas in för sent riskerar bolaget förseningsavgifter.
Vad kostar det att ha ett vilande aktiebolag?
Det kostar normalt mindre att ha ett vilande aktiebolag än ett aktivt bolag, eftersom verksamheten inte längre har samma löpande kostnader.
Men ett vilande aktiebolag är inte automatiskt kostnadsfritt.
Du kan fortfarande behöva betala för exempelvis bankkonto, försäkringar, bokföringsprogram och hjälp med årsredovisning och deklaration.
Hur stora kostnaderna blir beror på bolagets situation och vilka tjänster du väljer att behålla.
Kan man få a-kassa med ett vilande aktiebolag?
Som företagare kan du under vissa förutsättningar ha rätt till arbetslöshetsersättning när verksamheten har upphört eller lagts vilande.
Men att avregistrera bolaget för F-skatt och moms innebär inte automatiskt att du har rätt till a-kassa.
Arbetslöshetsförsäkringen har egna regler för när en företagare ska anses vara arbetslös. Bland annat kan det krävas att ingen verksamhet bedrivs och att inga åtgärder vidtas i företaget, utöver vad som är tillåtet enligt regelverket.
Det är därför viktigt att kontakta din a-kassa innan du lägger bolaget vilande. Då kan du få besked om vilka villkor som gäller för just din situation.
Hur aktiverar man ett vilande aktiebolag igen?
En fördel med ett vilande aktiebolag är att du kan återuppta verksamheten när du är redo.
Eftersom vilande aktiebolag inte är en särskild juridisk bolagsform behöver du inte registrera ett nytt företag för att komma igång.
Däremot behöver du kontrollera att bolaget har rätt registreringar hos Skatteverket.
Innan du börjar bedriva verksamhet igen kan du behöva:
- Ansöka om godkännande för F-skatt.
- Registrera bolaget för moms.
- Registrera bolaget som arbetsgivare om du ska betala ut lön.
- Uppdatera företagets verksamhetsuppgifter om inriktningen har förändrats.
Se till att registreringarna är på plats i god tid innan du börjar fakturera kunder eller anställa personal.
Vanliga frågor och svar om vilande aktiebolag
Hur länge kan ett aktiebolag vara vilande?
Ett aktiebolag kan i princip vara vilande under obegränsad tid. Det finns ingen generell tidsgräns för hur länge ett bolag får vara inaktivt. Däremot måste bolaget fortsätta uppfylla sina skyldigheter, exempelvis att lämna årsredovisning och inkomstdeklaration.
Måste man bokföra i ett vilande aktiebolag?
Ja. Ett vilande aktiebolag är fortfarande bokföringsskyldigt. Om bolaget har affärshändelser, exempelvis bankavgifter eller ränteintäkter, ska dessa bokföras. Även om det saknas affärshändelser måste bolaget upprätta årsredovisning.
Måste man bokföra i ett vilande aktiebolag?
Ja. Ett vilande aktiebolag är fortfarande bokföringsskyldigt. Om bolaget har affärshändelser, exempelvis bankavgifter eller ränteintäkter, ska dessa bokföras. Även om det saknas affärshändelser måste bolaget upprätta årsredovisning.
Måste ett vilande aktiebolag betala skatt?
Ett vilande aktiebolag betalar inte automatiskt bolagsskatt bara för att det finns kvar. Om bolaget däremot har skattepliktiga inkomster, exempelvis ränteintäkter eller kapitalvinster, kan det behöva betala skatt. Bolaget ska fortfarande lämna inkomstdeklaration varje år.
Kan man ta ut lön från ett vilande aktiebolag?
Löneutbetalningar kan påverka om bolaget ska anses vara vilande. Om bolaget betalar ut lön behöver det normalt vara registrerat som arbetsgivare och redovisa arbetsgivaravgifter och skatteavdrag. Om du får a-kassa eller har ett trädabolag kan löneutbetalningar även få andra konsekvenser.
Kan man ta utdelning från ett vilande aktiebolag?
Ja, ett vilande aktiebolag kan under vissa förutsättningar lämna utdelning, förutsatt att aktiebolagslagens krav är uppfyllda. Hur utdelningen beskattas beror bland annat på om aktierna är kvalificerade och vilka skatteregler som gäller. Om bolaget är ett trädabolag bör du alltid kontrollera konsekvenserna innan du tar utdelning.
Får man starta ett nytt företag när man har ett vilande aktiebolag?
Ja, det är möjligt att starta ett nytt företag samtidigt som du äger ett vilande aktiebolag. Men om det vilande bolaget är ett trädabolag kan verksamhet i ett annat företag påverka bedömningen av om aktierna är kvalificerade. Det gäller särskilt om företagen bedriver samma eller likartad verksamhet.
Vad är skillnaden mellan ett vilande aktiebolag och att avveckla bolaget?
När ett aktiebolag är vilande finns det fortfarande kvar som juridisk person. Det kan därför återuppta verksamheten senare. Vid en avveckling avslutas bolaget genom exempelvis likvidation eller annan avvecklingsform. Vilket alternativ som passar bäst beror på om du planerar att använda bolaget igen.
Behöver du hjälp med ditt vilande aktiebolag?
Att lägga ett aktiebolag vilande kan vara ett bra alternativ när du vill pausa verksamheten utan att avsluta företaget helt. Samtidigt är det viktigt att ha koll på bokföring, deklaration och de regler som gäller för just ditt bolag.
På Talenom hjälper vi företagare med redovisning, årsredovisning och ekonomiska frågor – oavsett om verksamheten är aktiv eller vilande.
Vill du ha hjälp att se över ditt aktiebolag? Kontakta oss på Talenom så hjälper vi dig vidare.
