Planerar du att överlåta aktier i gåva till ett barn, en familjemedlem eller någon annan i din närhet? Då finns det flera saker att tänka på, särskilt när det gäller skatt och framtida ägande.
När du ger bort aktier tar mottagaren som huvudregel över din skattemässiga situation. Det kallas för kontinuitetsprincipen. Det innebär bland annat att mottagaren tar över ditt omkostnadsbelopp och, när det gäller kvalificerade aktier i fåmansföretag, även sparat utdelningsutrymme.
Vad innebär det att överlåta aktier i gåva?
Att överlåta aktier i gåva innebär att du överför ägandet av aktier till en annan person utan ersättning.
För att en överlåtelse ska räknas som en gåva krävs normalt tre förutsättningar:
- Förmögenhetsöverföring: Din förmögenhet minskar samtidigt som mottagarens ökar.
- Frivillighet: Överlåtelsen ska ske frivilligt.
- Gåvoavsikt: Du ska ha för avsikt att ge mottagaren en ekonomisk fördel.
Det är klokt att dokumentera överlåtelsen i ett gåvobrev där det framgår vilka aktier som överlåts och vilka villkor som gäller.
Överlåta aktier till barn
Att överlåta aktier i gåva till sina barn är ett sätt att föra vidare ägandet i ett företag.
En aktiegåva till barn är normalt skattefri vid överlåtelsen. Barnet tar däremot över ditt omkostnadsbelopp. Det kan påverka hur mycket skatt barnet behöver betala om aktierna säljs i framtiden.
Innan du överlåter aktier bör du även fundera på:
- Ska gåvan vara barnets enskilda egendom?
- Ska gåvan räknas som förskott på arv?
- Ska barnet få hela eller delar av ditt aktieinnehav?
Om aktierna finns i ett fåmansföretag behöver du också ta hänsyn till de särskilda skatteregler som gäller för sådana företag.
Överlåta aktier till anställda
Det är möjligt att överlåta aktier till en anställd, men här är det viktigt att undersöka de skattemässiga konsekvenserna.
Om aktierna ges som ersättning för arbete är det normalt en skattepliktig förmån för mottagaren.
Om överlåtelsen däremot sker av personliga skäl och inte som ersättning för arbete kan den i vissa fall betraktas som en skattefri gåva.
Bedömningen beror på omständigheterna i det enskilda fallet. Därför är det viktigt att undersöka vad som gäller innan överlåtelsen genomförs.
Vad gäller för aktiegåvor i fåmansföretag 2026?
Från och med inkomståret 2026 gäller ändrade regler för beskattning av kvalificerade aktier i fåmansföretag, de så kallade 3:12-reglerna.
Bland annat har reglerna för hur gränsbeloppet beräknas förändrats. Gränsbeloppet påverkar hur utdelning och kapitalvinst beskattas.
Vid en gåva av kvalificerade aktier tar mottagaren över den tidigare ägarens skattemässiga värden, däribland sparat utdelningsutrymme.
Det är därför viktigt att se över skattekonsekvenserna innan du överlåter aktier i ett fåmansföretag.
Behöver du hjälp med att överlåta aktier i gåva?
Att överlåta aktier i gåva kan få betydelse för både nuvarande och framtida beskattning. Därför är det viktigt att förstå vilka regler som gäller innan överlåtelsen genomförs.
På Talenom hjälper vi dig med frågor om redovisning och beskattning.
Kontakta ditt närmaste Talenom-kontor – vi hjälper dig gärna.
Vanliga frågor om att överlåta aktier i gåva
Ja, du kan ge bort aktier till dina barn. En sådan överlåtelse är normalt skattefri vid gåvotillfället. Barnet tar över ditt omkostnadsbelopp.
Mottagaren tar över ditt omkostnadsbelopp. Det innebär att den tidigare anskaffningsutgiften ligger till grund för beräkningen av kapitalvinst eller kapitalförlust vid en framtida försäljning.
Vid en gåva av kvalificerade aktier i ett fåmansföretag tar mottagaren över det sparade utdelningsutrymme som hör till aktierna.
Ja, men om överlåtelsen har samband med anställningen kan mottagaren behöva betala skatt för en förmån. Bedömningen beror på omständigheterna.
Ja, men om överlåtelsen har samband med anställningen kan mottagaren behöva betala skatt för en förmån. Bedömningen beror på omständigheterna.
Det är klokt att upprätta ett gåvobrev. Det gör det lättare att visa vilka aktier som har överlåtits, vem som har fått dem och vilka villkor som gäller.
Ja, en verklig gåva av aktier är normalt skattefri. Mottagaren kan däremot behöva betala skatt på framtida utdelningar och vid en eventuell försäljning.
