Viktiga skattenyheter för 2025: så påverkas företagare 

Inför 2025 planeras flera skattenyheter i den svenska skattepolitiken som kan få stor inverkan på företag och företagare. Här är de viktigaste uppdateringarna att känna till inför det nya året. 

Nya Förändringar av 3:12-reglerna 

Även om de nya 3:12-reglerna förväntas träda i kraft först 2026, är det viktigt för företagare att vara medvetna om förslagen som presenterades den 3 juni 2024. Kommitténs förslag innebär bland annat: 

• En gemensam regel som ersätter förenklings- och huvudregeln, med ett höjt grundbelopp motsvarande fyra inkomstbasbelopp (304 800 kronor för 2024). 

• Ett lönebaserat utrymme motsvarande 50 % av bolagets utbetalda löner. 

• Ett löneavdrag om 8 inkomstbasbelopp per delägare samt borttagande av dagens krav på löneuttag och kapitalandel (4 %-spärren). 

Detta påverkar planeringen av löneuttag och utdelning för företagare i fåmansbolag, särskilt med tanke på det nya taket för tjänstebeskattning på utdelningar. 

Skattesubventioner för solceller minskad 

En ny skattenyhet för företag som investerar i hållbar energi föreslås subventionerna för skattereduktion vid installation av solceller sänkas till 15 %. Detta kan leda till att fler företag ser över sina strategier för investeringar i förnybar energi. 

Begränsade ränteavdrag 

För företag och företagare som har ränteutgifter i inkomstslaget kapital kommer nya regler att gälla. För beskattningsåret 2025 föreslås att avdrag för ränteutgifter endast medges med 50 % om vissa krav inte uppfylls. Från och med 2026 kommer avdrag inte längre att medges om inte säkerhet finns för lånen. Räntekostnader kopplade till näringsverksamhet berörs dock inte av denna förändring. 

Höjd beloppsgräns för reseavdrag 

För de företagare vars arbete innebär resor mellan bostad och arbetsplats höjs beloppsgränsen för avdrag från dagens 11 000 kronor till 13 000 kronor från och med 2025. Detta kan innebära en lättnad för de som pendlar längre sträckor och har högre reseutgifter. 

Ny skattefri grundnivå för sparande 

Från 2025 införs en skattefri grundnivå för sparande på investeringssparkonto (ISK), kapitalförsäkringar och i PEPP-produkter (Paneuropeisk privat pensionsprodukt) upp till 150 000 kronor. Detta innebär nya möjligheter för företagare att spara med skattefördelar. Från 2026 höjs denna gräns till 300 000 kronor. 

Slopad stämpelskatt och sänkta skatter 

Företag inom transportnäringen kommer att gynnas av att stämpelskatten vid inteckning i skepp tas bort. Dessutom föreslås sänkningar av skatten på bensin och diesel samt att flygskatten avskaffas. Detta kan leda till lägre transportkostnader och potentiella besparingar för företag inom logistik och transport. 

Höjd fastighetsskatt på vindkraftverk 

Fastighetsskatten på vindkraftverk föreslås höjas från 0,2 % till 0,5 % av taxeringsvärdet. Detta kan påverka företag som äger eller investerar i vindkraftverk. 

Ändringar vid ägarförändringar: Höjd beloppsspärr för underskottsavdrag 

För företagare som planerar förvärv eller omstruktureringar kan den föreslagna höjningen av beloppsspärren för underskottsavdrag vara viktig. Den föreslagna gränsen höjs från 200 % till 300 % av förvärvsutgiften, vilket kan ge företag större möjligheter att utnyttja underskott vid ägarförändringar. 

Förenklingar för enskilda näringsidkare 

För enskilda näringsidkare införs lättnader där mindre poster under ett halvt prisbasbelopp inte behöver tas upp i balansräkningen, vilket innebär enklare redovisning. Gränsen för värdeminskningsavdrag för inventarier höjs till ett halvt prisbasbelopp, vilket underlättar avdrag för mindre investeringar. 

Positiv och negativ räntefördelning 

Reglerna för räntefördelning förändras också. Gränsen för positiv räntefördelning föreslås tas bort, medan negativ räntefördelning blir tvingande när kapitalunderlaget är minst minus 500 000 kronor. Detta kan påverka skatteplaneringen för enskilda näringsidkare. 

För företagare innebär 2025 en rad nya skattenyheter som kräver god förberedelse och förståelse för hur de kan påverka företagens ekonomi och strategier. Från begränsade ränteavdrag och ändrade subventioner för solceller till skattefria spar nivåer och ändrade regler för underskottsavdrag, kommer dessa förslag att kräva anpassning och planering för många företagare. 

Det är viktigt att företagare börjar planera för dessa förändringar redan nu för att stå väl rustade inför kommande år. Vill du veta mer om hur dessa förändringar kan påverka ditt företag eller få hjälp med planeringen? Kontakta oss för en och säkerställ att du är förberedd inför 2025!