Skatteverkets ändrade syn på moms vid bilförmåner innebär att många företag behöver se över sina löneavdrag och rutiner. För dig som arbetsgivare handlar det inte bara om moms, utan också om att hantera löner, förmåner och skatter på rätt sätt. Här går vi igenom vad förändringen innebär, vilka alternativ som finns och vad ditt företag behöver tänka på.
Vad gäller för moms på bilförmåner?
Skatteverket har ändrat sin bedömning av hur moms ska hanteras när en anställd betalar för en förmånsbil genom brutto- eller nettolöneavdrag.
Tidigare har dessa upplägg inte alltid hanterats som momspliktiga. Enligt Skatteverkets nuvarande bedömning ska arbetsgivaren redovisa utgående moms på löneavdraget eftersom det ses som en betalning för att använda bilen.
Det innebär att företag med förmånsbilar behöver kontrollera hur löneavdragen hanteras och om momsredovisningen behöver anpassas.
I vår tidigare artikel, Nytt ställningstagande gällande moms på bilförmåner, berättar vi mer om bakgrunden till förändringen.
Hur påverkas företagets kostnader?
Den ändrade bedömningen kan innebära en ökad kostnad för företag som använder löneavdrag för bilförmåner.
När en anställd betalar för sin förmånsbil genom ett löneavdrag ska företaget som huvudregel redovisa utgående moms på ersättningen.
Vid en momssats på 25 procent motsvarar momsen 20 procent av löneavdraget, eftersom momsen redan ingår i beloppet.
Exempel: Moms på nettolöneavdrag
Om en anställd har ett nettolöneavdrag på 6 000 kronor per månad för sin förmånsbil och beloppet anses vara inklusive moms blir beräkningen:
- Nettolöneavdrag (inkl. moms): 6 000 kr
- Ersättning exklusive moms: 4 800 kr
- Utgående moms (25 %): 1 200 kr
Företaget redovisar då:
- 4 800 kr som momspliktig omsättning
- 1 200 kr som utgående moms
Företaget ska därmed redovisa 1 200 kronor i utgående moms för månaden.
Det är viktigt att känna till att det i vissa situationer kan bli aktuellt att beräkna momsen utifrån marknadsvärdet i stället för den faktiska ersättningen. Det kan exempelvis vara relevant vid transaktioner mellan företag och närstående personer.
Därför behöver företagets upplägg bedömas utifrån de egna förutsättningarna.
Nettolöneavdrag eller bruttolöneavdrag – vad är skillnaden?
Hur företaget väljer att hantera bilförmånen påverkar både löneberäkningen och kostnaderna.
Nettolöneavdrag för bilförmån
Vid nettolöneavdrag betalar den anställde för bilen med sin lön efter skatt. Betalningen minskar det skattepliktiga förmånsvärdet med motsvarande belopp, dock som lägst till noll kronor.
Det kan minska underlaget för både den anställdes förmånsskatt och arbetsgivaravgifterna.
Samtidigt behöver företaget redovisa utgående moms på betalningen enligt Skatteverkets bedömning.
Bruttolöneavdrag för bilförmån
Vid ett bruttolöneavdrag kommer arbetsgivaren och den anställde överens om en lägre bruttolön i utbyte mot bilförmånen.
Till skillnad från nettolöneavdrag minskar ett bruttolöneavdrag inte det skattepliktiga bilförmånsvärdet.
Den lägre bruttolönen påverkar också exempelvis sjukpenninggrundande inkomst, tjänstepension och andra ersättningar som baseras på den kontanta lönen.
Även vid bruttolöneavdrag behöver företaget ta hänsyn till Skatteverkets bedömning om moms.
Bilförmån utan löneavdrag
Ett tredje alternativ är att arbetsgivaren tillhandahåller bilen utan att göra något löneavdrag.
Då beskattas den anställde normalt för bilförmånen och arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter på det skattepliktiga förmånsvärdet.
Eftersom den anställde inte betalar genom löneavdrag uppstår inte någon momspliktig ersättning av just det slaget. Andra momsregler kan fortfarande bli aktuella, beroende på hur bilen har anskaffats och används.
Vilket alternativ som är mest fördelaktigt beror på företagets och den anställdes förutsättningar. Därför är det klokt att räkna på flera upplägg innan man fattar beslut.
Därför är korrekt lönehantering extra viktig
Bilförmåner är ett exempel på hur lön, skatt och redovisning hänger ihop.
När regler förändras behöver företaget säkerställa att förmånsvärden, löneavdrag och skatter beräknas korrekt. Det är också viktigt att uppgifterna på lönebeskedet är tydliga och går att kontrollera.
För bilförmåner rekommenderar vi exempelvis att bilens registreringsnummer framgår av lönebeskedet. Då blir det enklare att koppla rätt bil till rätt förmånsvärde.
Även andra skattepliktiga förmåner, som sjukvårdsförsäkringar, behöver hanteras tydligt. Det bör framgå vilken förmån som redovisas och vilken period beloppet avser.
Med tydliga underlag och bra rutiner blir det enklare att upptäcka fel, följa upp kostnader och säkerställa att lönehanteringen fungerar som den ska.
Lön och redovisning behöver fungera tillsammans
Förmåner påverkar ofta flera delar av företagets ekonomi. Uppgifter från exempelvis leasingavtal, försäkringsfakturor och andra underlag behöver stämma överens med löneberäkningar och bokföring.
Om information saknas eller inte är uppdaterad kan det leda till felaktiga lönebesked, extra administration och rättelser i efterhand.
När lönehantering och redovisning fungerar tillsammans blir det enklare att hålla ordning på underlagen och hantera förändringar.
På Talenom arbetar våra löne- och redovisningskonsulter tillsammans för att hjälpa företag med just detta. Vi kan stötta med allt från löpande löneadministration till frågor om förmåner, skatter och arbetsgivardeklarationer.
Vill du lägga mindre tid på löneadministration?
Läs mer om Talenoms lönehantering för företag och hur vi kan hjälpa dig att skapa en enklare löneprocess.
Vad behöver du som arbetsgivare göra nu?
Har ditt företag anställda med bilförmån är det bra att se över hur förmånerna hanteras i dag.
Börja med att kontrollera vilka bilar som omfattas, om det finns brutto- eller nettolöneavdrag och hur dessa redovisas.
Därefter kan ni undersöka hur förändringen påverkar företagets moms, kostnader och lönehantering.
Det är också viktigt att kontrollera att rätt förmånsvärden används och att det finns tillräckliga underlag för beräkningarna.
Eftersom det kan finnas särskilda bedömningsfrågor kring bland annat marknadsvärde och avdragsrätt för moms kan det vara värdefullt att ta hjälp av en redovisnings- eller lönekonsult.
Få hjälp med bilförmåner och lönehantering hos Talenom
Att hantera löner handlar om mer än att betala ut rätt belopp varje månad. Förmåner, skatter, arbetsgivaravgifter och förändrade regler behöver också bli rätt.
Med hjälp av Talenoms lönekonsulter får ditt företag stöd i den löpande lönehanteringen och rådgivning när frågor uppstår. Vi hjälper dig att skapa tydliga rutiner, minska administrationen och få bättre kontroll över företagets löner.
Oavsett om du behöver hjälp med enskilda frågor om bilförmåner eller vill lämna över hela lönehanteringen finns vi här för dig.
Vill du få bättre kontroll över företagets löner och förmåner?
Kontakta oss på Talenom så berättar vi hur vi kan hjälpa ditt företag med lönehantering, bilförmåner och redovisning.
FAQ – vanliga frågor om företagets ekonomi inför årsskiftet
Måste företag betala moms på bilförmåner?
Enligt Skatteverkets ändrade bedömning ska företag som huvudregel redovisa utgående moms när en anställd betalar för sin förmånsbil genom löneavdrag. Hur momsen ska beräknas beror på företagets upplägg och förutsättningar.
Hur beräknas moms på nettolöneavdrag för förmånsbil?
Om en anställd har ett nettolöneavdrag på 6 000 kronor per månad och beloppet inkluderar 25 procent moms blir den momspliktiga omsättningen 4 800 kronor och den utgående momsen 1 200 kronor. I vissa situationer kan momsen behöva beräknas utifrån bilens marknadsvärde i stället.
Vad är skillnaden mellan brutto- och nettolöneavdrag för bilförmån?
Vid nettolöneavdrag betalar den anställde för bilen med sin lön efter skatt. Betalningen minskar det skattepliktiga förmånsvärdet. Vid bruttolöneavdrag sänks i stället den anställdes bruttolön i utbyte mot bilförmånen.
Kan man ha bilförmån utan löneavdrag??
Ja, arbetsgivaren kan erbjuda bilförmån utan löneavdrag. Då beskattas den anställde normalt för bilförmånen och arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter på det skattepliktiga förmånsvärdet.
Vad behöver arbetsgivare göra med anledning av de nya momsreglerna?
Arbetsgivare bör se över vilka anställda som har förmånsbil, hur eventuella löneavdrag hanteras och om momsredovisningen behöver ändras. Det är också viktigt att kontrollera att rätt förmånsvärden används och att det finns tydliga underlag.
