Representation – Vad är avdragsgill och vad är inte?

Vad är avdragsgill representation och vad är inte?

Ett företag har rätt att utföra ett antal skattemässiga avdragsgilla aktiviteter för att främja företagets verksamhet, genom tex kundvård eller personalvård. Det kallas representation och för att det ska räknas som avdragsgillt måste det finnas ett naturligt och omedelbart samband mellan representationen och företagets verksamhet. Det gäller både tidpunkten och platsen för representationen och vilka personer den riktar sig mot. 

Vad betyder avdragsgill? 

Att en kostnad är avdragsgill betyder att du får ta upp kostnaden i din bokföring som en faktisk kostnad. Kostnaden påverkar därefter vinsten och viktigast av allt – den minskar skatten. En icke avdragsgill kostnad du tar upp i din bokföring ska alltså inte påverka vinsten eller skatten. 

Mat och dryck 

Sedan 1 januari 2017 räknas inte längre måltider som avdragsgillt. Lunch och middag räknas alltså inte som representation, men moms får lyftas på utgifter för representationsmåltider upp till 300kr per person. Alkohol är inte heller avdragsgillt.

Mindre måltider, så som fika eller enklare förtäring, med ett värde på högst 60kr + moms per person och tillfälle är avdragsgilla, men det får inte anses ersätta en måltid. Om beloppet överstiger 60 kr plus moms får något avdrag inte göras alls enligt Skatteverket. 

Personalfest 

Planerar du en personalfest är det högsta avdragsgilla beloppet 180kr + moms per person. Det som får täckas är tex lokalhyra, underhållning eller uppträdanden. Enligt Skatte­verket bör kostnader för högst två personalfester per år vara avdrags­gilla. 

Annan aktivitet 

Andra avdragsgilla kostnader vid både intern och extern representation kan vara tex teaterbiljetter eller kostnaden för greenfee vid golfspel. Även då gäller beloppet på max 180kr + moms per person. 

Presenter och julklappar 

Presenter och julklappar till anställda: 
Företag av alla storlekar, även de som bara har en anställd, får ge julklappar till personalen. 
För att den ska vara avdragsgill för den anställde får den kosta max 500 kronor inkl. moms. 

Presenter och julklappar till kunder: 
Företaget kan få avdrag för enklare reklamgåvor av mindre värde till kunder, dock är julklappar till kunder är inte avdragsgilla. Med reklamgåvor menas produkter som antingen har direkt anknytning till företagets sortiment eller tillverkning. 

Det högsta avdragsgilla beloppet för representationsgåvor är 300 kronor exkl. moms och person.