Som företagare har du möjlighet att göra avdrag för kostnader som är nödvändiga för verksamheten. Avdragsgilla kostnader minskar företagets beskattningsbara resultat och kan därmed sänka den skatt företaget betalar.
Samtidigt är det viktigt att avdragen görs korrekt. Om ett avdrag saknar koppling till verksamheten eller inte uppfyller Skatteverkets regler kan företaget behöva korrigera deklarationen i efterhand.
I den här guiden går vi igenom vilka kostnader som normalt är avdragsgilla, vad som gäller för olika företagsformer och vilka regler du bör känna till under 2025 och 2026.
Vad är en avdragsgill kostnad?
En avdragsgill kostnad är en utgift som är nödvändig för verksamheten och som företaget enligt skattelagstiftningen får göra avdrag för.
Det kan till exempel handla om:
- utrustning
- arbetsverktyg
- resor i tjänsten
- programvaror och abonnemang
- kontorsutrustning
För att ett avdrag normalt ska godkännas behöver du kunna visa att:
- kostnaden har tydlig koppling till verksamheten
- utgiften inte är privat
- kvitto eller faktura finns
- kostnaden är korrekt bokförd
Vad som är avdragsgillt styrs av skattelagstiftning samt praxis från Skatteverket och domstolar.
Vem får göra avdrag i företag?
Alla företagsformer har rätt att göra avdrag för kostnader i verksamheten, men reglerna kan skilja sig mellan:
- enskild firma
- handelsbolag
- aktiebolag
Vissa kostnader får dras av direkt medan andra behöver skrivas av över flera år. Det gäller framför allt inventarier och utrustning som har längre ekonomisk livslängd.
Inventarier av mindre värde eller med en ekonomisk livslängd på högst tre år kan normalt dras av direkt.
Vanliga avdragsgilla kostnader i företag
Dator och IT-utrustning
Datorer och IT-utrustning som används i verksamheten är normalt avdragsgilla.
Om utrustningen har ett lägre värde eller kort ekonomisk livslängd kan kostnaden ofta dras av direkt. Dyrare utrustning behöver vanligtvis skrivas av över flera år.
Även kostnader för exempelvis:
- skärmar
- skrivare
- programvaror
- molntjänster
- licenser
kan vara avdragsgilla om de används i företaget.
Mobiltelefon och abonnemang
Mobiltelefon och abonnemang som används i arbetet kan vara avdragsgilla.
I enskild firma är det vanligt att endast den del som används i verksamheten dras av. I aktiebolag kan företaget stå för telefonen, men privat användning kan i vissa fall leda till förmånsbeskattning.
I många fall uppstår ingen skattepliktig förmån om telefonen behövs i arbetet och den privata användningen är begränsad.
Arbetskläder och skyddsutrustning
Arbetskläder är normalt avdragsgilla när de är anpassade för arbetet och inte lämpar sig för privat användning.
Exempel på avdragsgilla arbetskläder:
- skyddskläder
- hjälm
- skyddsglasögon
- hörselskydd
- arbetskläder inom bygg, vård, restaurang och industri
Vanliga kläder som även kan användas privat är däremot normalt inte avdragsgilla, även om de används i arbetet.
Maskiner och verktyg
Maskiner, verktyg och annan utrustning som används i verksamheten är normalt avdragsgilla.
Större inköp räknas ofta som inventarier och skrivs då av över flera år. Om värdet är lägre eller livslängden kortare kan direktavdrag vara möjligt.
Möbler och kontorsutrustning
Möbler och utrustning i företagets arbetsmiljö är normalt avdragsgilla.
Det gäller exempelvis:
- skrivbord
- kontorsstolar
- förvaring
- arbetsbelysning
Möbler som främst används privat i bostaden är däremot normalt inte avdragsgilla.
Resor i tjänsten
När du reser i arbetet får företaget normalt göra avdrag för kostnader som uppstår under tjänsteresan.
Vid användning av privat bil gäller schablonbelopp enligt Skatteverkets regler. För närvarande är ersättningen 25 kronor per mil för privat bil i tjänsten.
Även kostnader för:
- trängselskatt
- parkering vid tjänsteresa
- tågresor
- flyg
- taxi
kan vara avdragsgilla.
Schablonbelopp och regler kan ändras mellan olika år.
Traktamente och övernattning
Vid tjänsteresa med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten kan företaget betala ut traktamente enligt Skatteverkets schablonbelopp.
Den vanliga verksamhetsorten räknas normalt som ett område inom 50 km från både bostaden och arbetsplatsen.
För skattefritt traktamente krävs normalt att:
- resan sker i arbetet
- resan innebär övernattning
- plats och syfte dokumenteras
- resan sker mer än 50 km från verksamhetsorten
Traktamente ska täcka ökade levnadskostnader, exempelvis mat och mindre utgifter under resan.
Om måltider ingår under tjänsteresan kan traktamentet behöva reduceras enligt Skatteverkets regler.
Hotell och resekostnader hanteras separat och ingår inte i traktamentet.
Avdrag för hemmakontor
Reglerna för avdrag för hemmakontor skiljer sig beroende på företagsform och hur arbetsrummet används.
I vissa fall kan schablonavdrag användas:
- 2 000 kronor per år för bostadsrätt eller villa
- 4 000 kronor per år för hyresrätt
För att få avdrag krävs normalt att du arbetar regelbundet hemifrån och att arbetsutrymmet används för verksamheten.
Om du har ett särskilt inrett och tydligt avskilt arbetsrum kan det i vissa fall finnas möjlighet till ytterligare avdrag. Bedömningen görs individuellt.
Friskvård och vård
Aktiebolag kan erbjuda skattefri friskvård till anställda enligt Skatteverkets regler.
I enskild firma får du normalt inte göra avdrag för egen friskvård eftersom det räknas som en privat levnadskostnad.
Vissa behandlingar som är kopplade till rehabilitering eller arbetsförmåga kan i särskilda fall vara avdragsgilla.
Pensionssparande
I aktiebolag kan företaget göra avdrag för tjänstepension till anställda och ägare enligt gällande regler.
Avdrag får normalt göras med upp till 35 procent av lönen, högst 10 prisbasbelopp per år.
Privat pensionssparande är normalt inte avdragsgillt längre, men undantag kan finnas för personer som helt saknar tjänstepension.
Kontrollera alltid aktuella belopp och regler eftersom prisbasbeloppet ändras mellan olika år.
Representation
Kostnader för representation kan i vissa fall vara avdragsgilla.
Måltider vid representation är normalt inte skattemässigt avdragsgilla vid inkomstbeskattning, men företaget kan i vissa fall ha rätt till momsavdrag enligt särskilda regler.
Det finns skillnader mellan:
- intern representation
- extern representation
Dokumentation av syfte, deltagare och datum är viktig.
Kostnader som normalt inte är avdragsgilla
Exempel på kostnader som normalt inte är avdragsgilla:
- böter och viten
- skattetillägg och förseningsavgifter
- privata inköp
- privata levnadskostnader
- vissa representationskostnader
- registreringsavgift för aktiebolag
Checklista innan du gör avdrag
Innan du gör ett avdrag kan det vara bra att kontrollera:
- Har kostnaden tydlig koppling till verksamheten?
- Finns kvitto eller faktura?
- Ska kostnaden dras av direkt eller skrivas av?
- Påverkar företagsformen hur avdraget hanteras?
- Är kostnaden korrekt bokförd?
Vanliga frågor om avdrag i företag
Kan jag få traktamente om jag bor hos släkt?
Ja, i vissa fall kan skattefritt traktamente betalas ut även om du bor hos släkt eller vänner under tjänsteresan, så länge övriga krav är uppfyllda.
Får jag dra av en dator som används privat?
Ja, om datorn används i verksamheten kan avdrag vara möjligt. Om användningen är både privat och arbetsrelaterad kan bedömningen påverkas av omfattningen och företagsformen.
Gäller samma regler för enskild firma och aktiebolag?
Nej, reglerna skiljer sig i flera delar. Exempelvis gäller olika regler för friskvård, mobilförmåner och pensionsavsättningar.
Behöver du hjälp med avdrag och bokföring?
Rätt avdrag sparar pengar, men kräver struktur och dokumentation.
Om du behöver stöd med bokföring, avdrag eller regelverk finns vi här som ett alternativ — när du vill ha hjälp.
