3:12 reglerna – Därför firar vi Entreprenörernas Dag den 12 mars

Idag, den 12 mars, firar vi Entreprenörernas Dag och hyllar alla fantastiska fåmansföretagare som driver och utvecklar sina företag. Men varför just denna dag? Svaret ligger i 3:12 reglerna – ett skattesystem som påverkar delägare i fåmansföretag och är avgörande för deras ekonomiska förutsättningar.

Vad innebär 3:12 reglerna?

3:12 reglerna är en del av den svenska skattelagstiftningen och styr hur aktiva ägare i fåmansföretag beskattas vid utdelning och kapitalvinst. Regelverket omfattar företag där fyra eller färre delägare kontrollerar mer än 50 % av rösterna. Genom dessa regler bestäms hur stor del av utdelningen som beskattas som kapitalinkomst respektive tjänsteinkomst.

3:12 reglerna 2025 – Nyheter och förändringar

För inkomståret 2025 beräknas gränsbeloppet enligt huvudregeln som omkostnadsbeloppet × 10,96 % plus lönebaserat utrymme och eventuellt sparat utdelningsutrymme, uppräknat med 104,96 %.

För att kunna använda det lönebaserade utrymmet vid utdelning under 2025 måste delägaren eller närstående under 2024 ha tagit ut en lön på minst 457 200 kr (6 inkomstbasbelopp) plus 5 % av bolagets totala kontanta löner, eller 731 520 kr (9,6 inkomstbasbelopp).

Förändringar i 3:12 reglerna 2026 – Vad väntar?

För 2026 har förslag presenterats för att reformera 3:12 reglerna. De mest betydande förändringarna inkluderar:

• Höjt grundbelopp – från 2,75 till 4 inkomstbasbelopp (209 550 kr till 304 800 kr enligt 2024 års nivå).
• Slopat krav på 4 % ägarandel för att utnyttja lönebaserat utrymme.
• Ingen löneuttagsgräns – istället införs ett avdrag på 609 600 kr per delägare.
• Syskon exkluderas från definitionen av närstående vid kvalificerade andelar.
• Nytt takbelopp – utdelning och kapitalvinst beskattas med ett maxbelopp på 90 inkomstbasbelopp (6 858 000 kr enligt 2024 års nivå).
• Kortare karenstid för trädabolag – från fem till fyra år.

Dessa förändringar syftar till att förenkla och förbättra skattereglerna för fåmansföretagare och förväntas träda i kraft den 1 januari 2026.

Viktigt att tänka på – Deklaration av aktieutdelning

Som delägare i ett fåmansföretag är det viktigt att deklarera utdelning och gränsbelopp korrekt. Detta görs via bilaga K10 i den privata inkomstdeklarationen. För att undvika misstag och optimera din skattesituation, se till att hålla koll på de senaste förändringarna i 3:12 reglerna.

Fåmansföretagen – Sveriges ekonomiska motor

Fåmansföretagen är en central del av Sveriges näringsliv och bidrar till sysselsättning, innovation och ekonomisk tillväxt. Enligt SCB omfattar 3:12 reglerna omkring 450 000 företag med över 470 000 delägare, och dessa företag sysselsätter mer än 1,5 miljoner människor.

Många av dessa företag kvalificerar sig som gasellföretag, vilket innebär att de är snabbväxande och en stark drivkraft för den svenska ekonomin. Tack vare 3:12 reglerna får dessa företagare möjlighet att utveckla sina verksamheter och skapa fler arbetstillfällen.

Fåmansföretagen utgör hjärtat av Sveriges näringsliv. Dessa ägarledda företag är inte bara ekonomiska motorer utan också grogrunder för innovation och tillväxt. Många av dem kvalificerar sig som ”gasellföretag,” vilket betyder att de är snabbväxande och en drivkraft för Sveriges framsteg.

Så, låt oss idag fira och gratulera företagare i vår närhet! Deras mod, uthållighet och innovation är grundpelare i den svenska ekonomin och förtjänar all uppmärksamhet. Tack vare 3:12-reglerna ges dessa entreprenörer möjligheten att växa och blomstra samtidigt som skattesystemet förblir rättvist och hållbart.

Grattis alla Entreprenörer!

Behöver du hjälp med 3:12 reglerna?

Har du frågor eller behöver stöd i din redovisning?
Kontakta oss på Talenom!
Våra experter hjälper dig att navigera genom 3:12 reglerna och säkerställer att din skattehantering är både effektiv och korrekt.