Inför julen 2025 finns det flera möjligheter för företag att ge gåvor till både anställda och kunder. Genom att känna till aktuella regler för avdragsgillhet kan företaget både visa uppskattning och optimera sin redovisning. Här följer en uppdaterad genomgång av vad som gäller för julklappar och minnesgåvor till anställda samt gåvor till kunder.
Julklappar till anställda 2025
Enligt gällande skatteregler för inkomstår 2025 är julklappar till anställda skattefria och avdragsgilla upp till ett värde av 550 kronor inklusive moms. Om värdet överstiger detta belopp blir hela beloppet skattepliktigt för den anställde. Presentkort som kan lösas in mot pengar (kontanter) samt rena penninggåvor räknas som lön och är aldrig skattefria.
Gåvan får i övrigt bestå av nästan vad som helst, förutsatt att den inte kan omvandlas till pengar. Även företag med endast en anställd omfattas av dessa regler.
Frakt och administrativa kostnader kopplade till gåvan räknas normalt inte in i gåvans värde, vilket innebär att dessa kostnader kan läggas till utan att påverka skattefriheten.
Viktiga avdragsregler för julklappar 2025:
- Maxvärde: 550 kr inklusive moms.
- Om värdet överstiger: hela gåvan blir skattepliktig.
- Ej skattefri: kontanter och presentkort som kan lösas in mot pengar.
- Avdragsrätt för företaget: gåvor är avdragsgilla som personalkostnad, och ingående moms får dras av om gåvan är skattefri för den anställde.
Minnesgåva till anställda
Vid större händelser i en anställds liv — till exempel jämna födelsedagar (från 50 år), lång tjänst (minst 20 år) eller pension — gäller regler för så kallade minnesgåvor. För 2025 är minnesgåvor skattefria upp till 15 000 kronor inklusive moms, under förutsättning att den anställde har varit varaktigt anställd (minst sex år) och att gåvan ges i samband med sådana viktiga tillfällen.
Minnesgåvor får ges max vid två tillfällen per anställd (utöver ett eventuellt vid anställningens upphörande).
Regler för minnesgåva 2025:
- Maxvärde: 15 000 kr inklusive moms.
- Skattefrihet: gäller om gåvan ges vid ett giltigt tillfälle (jubileum, ålder, tjänstgöring eller pension).
- Krav på anställningstid: minst sex år.
- Gåvan kan ges högst två gånger enligt reglerna.
Julklappar och gåvor till kunder
För gåvor till kunder är reglerna mer restriktiva än för personalgåvor. Sådana gåvor betraktas ofta som representation eller reklam, och är inte i grunden avdragsgilla om de har karaktär av personlig generositet.
Men det finns en möjlighet: enklare reklamgåvor med direkt anknytning till företagets verksamhet kan vara avdragsgilla, så länge värdet inte överstiger 300 kronor exklusive moms (motsvarande cirka 375–400 kr inklusive moms). Reklamgåvor bör vara generella gåvor (t.ex. pennor, kalender, företagsprofilprodukter) och inte ha personlig karaktär.
Om gåvan bedöms vara representation måste värdet hållas inom de satta gränserna för representation, annars blir kostnaden inte fullt avdragsgill.
Avdragsgill reklam-/representationsgåva till kunder (2025):
- Maxvärde: ca 300 kr exklusive moms (motsvarande cirka 375–400 kr inklusive moms).
- Gåvan måste ha anknytning till verksamheten och sakna personlig karaktär.
- Gåvan bör riktas till större kundgrupp, inte enbart individuell person.
Redovisning av gåvor
För korrekt bokföring är det viktigt att gåvor redovisas på rätt sätt:
- Julklappar och minnesgåvor till anställda bokförs som personalkostnader (lönekostnader eller personalförmåner).
- Reklamgåvor till kunder bokförs som marknadsförings- eller representationskostnader.
- Om en gåva blir skattepliktig för den anställde (d.v.s. överskrider gräns), ska arbetsgivaren även betala arbetsgivaravgifter på hela värdet.
- Ingående moms får dras av om gåvan är skattefri för mottagaren.
Att hålla koll på avdragsrätt och skattefrihetsgränser är en del av god redovisningspraxis. Genom att följa reglerna för 2025 kan företag både visa uppskattning och undvika oväntade skattekostnader.
Behöver du hjälp att reda ut vad som är avdragsgillt?
Talenoms redovisningskonsulter hjälper dig att tolka reglerna och bokföra gåvorna på rätt sätt.
Kontakta oss så ser vi till att din bokföring blir både korrekt och effektiv inför julen.
