Investeraravdrag gör det mer attraktivt för privatpersoner att investera i mindre företag. För dig som företagare kan det därför bli lättare att ta in kapital vid exempelvis en nyemission eller bolagsstart.
Reglerna är framtagna för att underlätta finansiering för mindre och växande bolag. Om ditt företag uppfyller Skatteverkets krav kan investerare få skattereduktion på delar av investeringen.
Vad innebär investeraravdrag?
Investeraravdrag innebär att en privatperson får göra avdrag i inkomstslaget kapital vid investering i nyemitterade aktier.
Avdraget motsvarar 50 procent av betalningen för aktierna. Det maximala underlaget är 1 300 000 kronor per år, vilket innebär ett högsta avdrag på 650 000 kronor.
I praktiken kan det ge investeraren en skatteeffekt på upp till 195 000 kronor per år.
Därför är investeraravdrag viktigt för mindre företag
För många mindre företag är tillgång till kapital en avgörande fråga. Möjligheten till skattereduktion kan göra det lättare att attrahera investerare och genomföra nyemissioner.
Investeraravdrag används ofta av:
- startups
- tillväxtbolag
- ägarledda företag
- mindre aktiebolag som vill expandera
- företag som söker extern finansiering
För investeraren minskar den ekonomiska risken, vilket kan öka intresset för att investera i mindre bolag.
Vilka företag omfattas av reglerna?
För att investeringen ska ge rätt till avdrag måste företaget uppfylla vissa villkor.
Bolaget ska bland annat:
- bedriva rörelse
- ha färre än 50 anställda
- ha en nettoomsättning eller balansomslutning på högst 80 miljoner kronor
- ha ett löneunderlag på minst 300 000 kronor
- höra hemma inom EES eller ha fast driftställe i Sverige
Reglerna gäller normalt inte för företag som huvudsakligen arbetar med kapitalförvaltning.
Krav på investeringen
Det finns även krav på själva investeringen.
För att investeraren ska kunna få avdrag krävs bland annat att:
- aktierna är nyemitterade
- aktierna betalas kontant
- investeringen görs vid nyemission eller bolagsbildning
- aktierna behålls i minst fem år
Avdraget gäller inte vid köp av befintliga aktier från en annan aktieägare.
Exempel på hur reglerna fungerar
Anta att ditt företag genomför en nyemission och en investerare köper aktier för 100 000 kronor.
Då kan investeraren få:
- underlag för avdrag: 50 000 kronor
- möjlig skatteeffekt: cirka 15 000 kronor
Den faktiska skatteeffekten beror på investerarens totala beskattning i inkomstslaget kapital.
Viktigt att känna till som företagare
Som företagare är det viktigt att säkerställa att företaget uppfyller alla krav innan ni marknadsför möjligheten till investeraravdrag.
Om villkoren inte uppfylls kan investeraren förlora rätten till avdrag. Det kan även uppstå situationer där avdraget behöver återföras, exempelvis om aktier säljs inom fem år.
Det är därför viktigt att dokumentation, nyemission och ägarförhållanden hanteras korrekt från början.
K11-blanketten och deklaration
Investeraren använder blankett K11 för att begära avdrag i deklarationen.
Som företagare är det viktigt att kunna lämna korrekta uppgifter om exempelvis:
- investeringsdatum
- emissionsbelopp
- antal aktier
- bolagets förutsättningar enligt reglerna
Tydlig dokumentation minskar risken för fel i deklarationen.
Vanliga misstag vid investeraravdrag
Några vanliga misstag är att:
- tro att alla investeringar ger rätt till avdrag
- sälja aktierna för tidigt
- genomföra investeringar utan korrekt dokumentation
- använda befintliga aktier istället för nyemission
- missa villkor kopplade till ägande eller löneunderlag
Eftersom reglerna är relativt detaljerade är det ofta klokt att ta hjälp inför en nyemission eller extern investering.
Behöver du hjälp?
På Talenom hjälper vi företagare med frågor kring nyemissioner, investeraravdrag och skatteregler kopplade till investeringar i mindre bolag. Vi kan även hjälpa till att säkerställa att dokumentation och underlag hanteras korrekt inför deklarationen.
