Förändring av 3:12-regler

Sverige har en stark företagskultur, där fåmansföretag spelar en avgörande roll i näringslivet. För att underlätta för dessa företag och deras ägare har Finansminister tagit emot nya förslag på förändringar i 3:12 regler. Dessa regler är en central del av skattesystemet och påverkar hur utdelning och kapitalvinst beskattas. De föreslagna förändringarna syftar till att förenkla regelverket och göra det mer fördelaktigt för företagare.

Bakgrund till 3:12-reglerna

3:12 regler styr beskattningen av utdelning och kapitalvinst i fåmansföretag. Syftet med reglerna är att skapa en rättvis skattehantering och förhindra att företagare tar ut inkomster i form av kapital istället för lön för att undvika högre beskattning. Reglerna avgör hur stor del av vinsten som kan beskattas som kapitalinkomst (20 procent skatt) och hur mycket som beskattas som tjänsteinkomst (med en högre skattesats).

3:12-regler – förslag på förändringar

Kommittén för förenklad beskattning av fåmansföretag har föreslagit flera viktiga förändringar:

• Ny modell för gränsbeloppet – dagens förenklingsregel och huvudregel slås ihop till en gemensam regel.
• Höjt schablonbelopp – alla delägare får tillgodoräkna sig ett högre schablonbelopp, vilket kan ge en lägre skatt.
• Slopade löne- och kapitalandelskrav – i stället införs ett schablonmässigt löneavdrag.
• Gemensamt takbelopp – ett tak införs för hur stor del av utdelningen och kapitalvinsten som får beskattas som tjänsteinkomst.
• Syskonkretsen undantas – syskon räknas inte längre som närstående i skattehänseende, vilket påverkar beskattningen för vissa företagare.
• Kortare karenstid – tidsgränser för vissa regler kortas med ett år.

Dessa förändringar i 3:12 regler är tänkta att förenkla systemet och skapa mer förutsägbarhet för företagsägare, vilket kan bidra till ökad entreprenörskap och ekonomisk tillväxt.

3:12-regler är viktiga?

För företagsägare påverkar 3:12 regler hur mycket skatt de betalar på utdelning och kapitalvinst. Om utdelningen ligger under gränsbeloppet beskattas den med 20 procent. Överskrids gränsbeloppet, beskattas den som tjänsteinkomst med en betydligt högre skattesats.

Att förstå 3:12 regler är därför avgörande för att kunna planera skatteoptimerade utdelningar. Företagare bör hålla sig uppdaterade om de föreslagna förändringarna för att maximera sina ekonomiska fördelar.

Vad betyder detta för dig som företagsägare?

De föreslagna ändringarna i 3:12 regler kan innebära flera fördelar:

• Enklare beräkningar – genom att slå ihop reglerna för förenklings- och huvudregeln.
• Lägre skatt – det höjda schablonbeloppet och slopandet av vissa krav kan sänka skatten för många.
• Ökad förutsägbarhet – gemensamma regler gör det enklare att planera framtida utdelningar och investeringar.

Förslagen bereds nu i Regeringskansliet, och de nya 3:12 regler kan träda i kraft från den 1 januari 2026.

Hur kan du dra nytta av 3:12-reglerna?

För att säkerställa att du optimerar dina utdelningar och betalar rätt skatt enligt reglerna, kan det vara bra att ta hjälp av en skatterådgivare. Genom att planera rätt kan du undvika onödiga skattekostnader och dra nytta av de mest fördelaktiga skattereglerna för ditt företag.

Har du frågor om hur 3:12 regler påverkar just din verksamhet?

Kontakta en redovisningsexpert för rådgivning.