Julklappar och julfest – vad gäller?

Under hösten är det många företag som börjar planera inför julfester, boka julbord och ordna med julgåvor. Men vad är det egentligen som gäller? Vad kan du som företagare göra avdrag på och inte? Här går vi igenom hur det fungerar med julklappar till anställda och kunder, samt vad du ska tänka på inför julfest och julbord.    

Julklappar till anställda och kunder 

Företag i alla storlekar, även de som bara har en anställd, får ge julklappar till personalen. För att en julgåva ska vara skattefri för den anställde får den kosta max 500 kronor inklusive moms. Om den kostar mer blir det istället en skattepliktig förmån. Kostnader för frakt och liknande räknas inte med i värdet. Julklappar till kunder är inte avdragsgilla. Företaget kan dock få avdrag för enklare reklamgåvor av mindre värde till kunder. Gåvorna ska då ha direkt anknytning till företagets verksamhet eller vara enklare presentartiklar som pennor eller almanackor med företagets logga på. Du kan såklart ge dyrare gåvor om du vill, men då är de är inte avdragsgilla. Och dessutom finns risken att de kan bedömas som muta.

Även du som är ensam anställd i ditt aktiebolag får ta emot en julklapp, men har du enskild firma får du inte göra avdrag för en julgåva till dig själv. Däremot kan du i en enskild firma ge dina anställda skattefria julklappar.

Vad för julgåvor kan du ge bort?

Julklapparna till personalen kan bestå av i princip vad som helst. Det är bara din fantasi som sätter gränserna! Lite längre ner har vi en lista med tips.

Som en grundregel får du inte ge pengar eller något som kan omvandlas till pengar, till exempel en check. Däremot kan du ge presentkort som inte kan omvandlas till pengar. Även ROT och RUT på presentkort kan vara avdragsgillt trots att det kan ge rätt till skattereduktion för den som använder det. 

Det är också viktigt att du ger samma julklapp till alla eller en större grupp anställda för att den ska vara avdragsgill. 

Här kommer några tips på avdragsgilla julgåvor: 

• Godis, konfektyr och delikatesser 
• Bio och teaterbiljetter 
• Presentkort på inredningsbutik 
• Böcker eller ett abonnemang på ljudböcker 
• Presentkort på en restaurang 
• Spabesök 

Om du skänker pengar till välgörenhet i stället för att ge julklappar, behöver de anställda inte skatta för julklappen, men du får inte göra något avdrag. Om den anställda själv har begärt att du ska skänka pengar till välgörenhet i stället för en julklapp beskattas gåvans värde som lön. För dig som företagare är den då inte avdragsgill alls, varken som lönekostnad eller gåva.

Bokföra julklappar 

När du bokför julklapparna till de anställda, gör du avdrag för utgiften som personalkostnad. Julklappen får som sagt kosta max 500 kronor inklusive moms. Du kan då bokföra julgåvans kostnad på bokföringskonto 7690. Om den är dyrare blir den en skattepliktig förmån från och med första kronan. Det vill säga hela beloppet.

Om det känns krångligt med bokföring, eller att du helt enkelt inte har tid, så är vi på Talenom mer än beredda att hjälpa till. Kolla in våra ekonomilösningar eller kontakta oss direkt!

Julbord och julfest – avdragsgillt eller inte?

Julbord och julfest är återkommande för många företag och ett perfekt sätt att visa de anställda uppskattning! Däremot kan avdragsmöjligheterna vara något begränsade. 

Kostnader i samband med personalfest är avdragsgilla för max två tillfällen per år, där julfest många gånger är ett av dessa tillfällen. Om julbordet är i anslutning till en julfest, kan du dra av max 60 kronor per person. Olika kringkostnader som musikunderhållning, lokalhyra och uppträdanden är avdragsgilla med 180 kr + moms per person. 

Eventuella övernattningar och resor i samband med en julfest på annan ort är avdragsgilla, om det rör sig om högst en natt. Momsen på detta är avdragsgill.

Att bjuda kunder på julbord är inte en avdragsgill kostnad för företaget.

Får anhöriga följa med på julbord? – Ja, om julbordet sker i samband med en personalfest så kan även pensionerade anställda och familjemedlemmar till personalen följa med. Företaget får göra avdrag även för dem. 

Bokföra julbord och julfest

Utgifterna för julbord redovisas som en tillgång fram till dess att resurserna har förbrukats. Då görs de om till kostnad i resultaträkningen. Du får göra ett momsavdrag på högst 300 kronor per person.

Om julbordet sker i samband med julfesten är det en skattefri förmån som normalt redovisas i kontogrupp 76 för anställda och i kontogrupp 69 för egenföretagare. Momsen redovisas som ingående moms.

Om du önskar hjälp med din bokföring eller har frågor kopplade till julgåvor och julfest, är du alltid välkommen att kontakta oss på Talenom!