Julklappar och julfest – vad gäller?

Under hösten är det vanligt att företag börjar planera inför julfester, boka julbord och ordna med julklappar till anställda. Men vad gäller egentligen när det kommer till avdrag? Här går vi igenom aktuella regler för 2024 kring julklappar till anställda och kunder samt vad du bör tänka på inför julfest och julbord.

Julklappar till anställda och kunder

Som företagare, oavsett om du har en eller flera anställda, får du ge julklappar till din personal. Julgåvorna till anställda är avdragsgilla personalkostnader och skattefria för den anställde om värdet är högst 550 kronor inklusive moms inkomståret 2024. Överstiger värdet av gåvan 550 kronor räknas hela gåvan som en skattepliktig inkomst för mottagaren och du som arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgift på beloppet. 

Julgåvor till kunder är däremot inte avdragsgilla. Företaget kan dock göra avdrag för enklare reklamgåvor som har ett lågt värde och en direkt koppling till verksamheten, som pennor eller almanackor med företagets logotyp. Dyrare gåvor till kunder kan anses vara mutor och bör därför undvikas.

Om du driver ett aktiebolag och är den enda anställde har du rätt att ge dig själv en skattefri julklapp. Har du enskild firma får du dock inte göra avdrag för julklappar till dig själv, men du kan ge skattefria gåvor till eventuella anställda.

Vad kan du ge bort i julklapp?

Julgåvor till anställda kan vara i stort sett vad som helst, med undantag för kontanter eller gåvor som kan omvandlas till pengar. Däremot är presentkort som inte kan bytas mot pengar tillåtna. Det är också viktigt att alla eller en större grupp av de anställda får samma gåva för att den ska vara avdragsgill.

Några exempel på populära och avdragsgilla julklappar inkluderar:

• Godis, konfektyr och delikatesser
• Bio- eller teaterbiljetter
• Presentkort på en restaurang eller spabesök
• Böcker eller ljudboksabonnemang

Om du väljer att skänka pengar till välgörenhet istället för att ge julklappar, är detta inte avdragsgillt. Om de anställda själva begär att deras julklapp ska omvandlas till en gåva till välgörenhet, beskattas värdet av gåvan som lön.

Bokföra julklappar

När du bokför julklappar till anställda räknas kostnaden som en personalkostnad. Om julklappen kostar max 550 kronor inklusive moms, kan du bokföra den på konto 7690. Om den överstiger detta belopp, ska hela summan betraktas som en skattepliktig förmån för den anställde.

Julbord och julfest – vad är avdragsgillt?

Att anordna julbord och julfest för anställda är ett trevligt sätt att avsluta året. Men det finns regler att förhålla sig till när det gäller avdrag. Företag får göra avdrag för högst två personalfester per år, och julfesten är ofta en av dessa tillfällen.

För själva julbordet gäller att avdrag kan göras för högst 60 kronor per person för mat och dryck. För kringkostnader såsom musikunderhållning, lokalhyra eller uppträdanden kan du dra av upp till 180 kronor plus moms per person. Om festen äger rum på en annan ort och inkluderar övernattning, är även detta avdragsgillt, förutsatt att det inte överstiger en natt.

Julbord för kunder

Om du bjuder kunder på julbord är det viktigt att veta att detta inte är en avdragsgill kostnad. Undantaget är om julbordet anses vara en representationskostnad, men då gäller särskilda regler och gränser för avdragsgillt belopp.

Får anhöriga följa med på julbordet?

Ja, om julbordet sker i samband med en personalfest kan även pensionerade anställda och familjemedlemmar delta. Företaget får göra avdrag för kostnaderna även för dem.

Bokföra julbord och julfest

Utgifter för julbord och julfester redovisas normalt som en tillgång fram tills dess att de förbrukas. Därefter övergår de till att bli en kostnad i företagets resultaträkning. När julbordet är en del av en personalfest är det en skattefri förmån för de anställda och bokförs under kontogrupp 76. För egenföretagare används kontogrupp 69. Momsen kan dras av med upp till 300 kronor per person.

Ta hjälp med bokföringen

Att hålla koll på avdrag och bokföra korrekt kan vara tidskrävande, särskilt kring årsskiftet. Om du behöver hjälp med bokföring av julklappar, julbord eller annan redovisning kan Talenom hjälpa dig med smidiga ekonomilösningar. Kontakta oss för mer information och rådgivning.

Denna uppdaterade guide för 2024 hjälper dig att planera inför julen och samtidigt hålla koll på vad som är avdragsgillt i samband med julklappar, julfester och företagsgåvor.

Om du önskar hjälp med din bokföring eller har frågor kopplade till julgåvor och julfest, är du alltid välkommen att kontakta oss på Talenom!