Moms vid försäljning inom EU fungerar annorlunda än försäljning inom Sverige. Om du säljer varor eller tjänster till kunder i andra EU-länder behöver du ha koll på regler för moms, VAT-nummer och omvänd skattskyldighet. Vilken moms som gäller beror bland annat på vem kunden är, vad du säljer och vilket land kunden finns i.
I den här guiden går vi igenom de viktigaste reglerna för moms vid försäljning inom EU och vad du som företagare behöver tänka på.
Vad är unionsintern försäljning?
Unionsintern försäljning betyder att du säljer varor eller tjänster till kunder i andra EU-länder. Reglerna skiljer sig från försäljning inom Sverige och det är viktigt att avgöra:
- vem som ska redovisa momsen
- i vilket land momsen ska redovisas
- om svensk moms ska läggas på fakturan eller inte
Försäljning till företag inom EU
När du säljer tjänster till företag i andra EU-länder gäller ofta huvudregeln för B2B-försäljning (business to business).
Det innebär vanligtvis att:
- kunden redovisar momsen i sitt land genom omvänd skattskyldighet
- du fakturerar utan svensk moms
- kunden behöver ha ett giltigt VAT-nummer
Kontrollera kundens VAT-nummer
Innan du fakturerar utan moms bör du kontrollera att kundens VAT-nummer är giltigt. Det är viktigt att spara dokumentation som visar:
- kundens VAT-nummer
- vilket land kunden är etablerad i
- att kunden är ett företag
Omvänd skattskyldighet
När omvänd skattskyldighet gäller ska kunden redovisa momsen i sitt land istället för att du lägger svensk moms på fakturan.
Fakturan bör innehålla:
- kundens VAT-nummer
- ditt VAT-nummer
- information om omvänd skattskyldighet
Exempel:
“Reverse charge” eller “Omvänd betalningsskyldighet”.
Vad är en beskattningsbar person?
En beskattningsbar person är någon som bedriver ekonomisk verksamhet, till exempel:
- aktiebolag
- enskilda firmor
- föreningar
- stiftelser
- kommuner och myndigheter i vissa fall
Det är verksamheten i sig som avgör om kunden räknas som beskattningsbar person – inte bara om företaget har ett VAT-nummer.
Försäljning till privatpersoner inom EU
När du säljer tjänster till privatpersoner inom EU är huvudregeln att svensk moms ska läggas på och redovisas i Sverige.
Men det finns undantag beroende på vilken typ av tjänst du säljer.
Tjänster som har särskilda momsregler
Vissa tjänster omfattas av särskilda regler om omsättningsland. Exempel är:
- fastighetstjänster
- persontransporter
- restaurang- och cateringtjänster
- kulturella och pedagogiska tjänster
- korttidsuthyrning av transportmedel
- elektroniska tjänster och digitala tjänster
Vilket land momsen ska redovisas i kan därför variera beroende på tjänsten.
Skillnad mellan varor och tjänster
Reglerna skiljer sig åt beroende på om du säljer varor eller tjänster.
Vid försäljning av varor inom EU
Du kan i vissa fall sälja utan svensk moms till momsregistrerade företag i andra EU-länder.
Då krävs normalt att:
- varan transporteras till ett annat EU-land
- kunden har ett giltigt VAT-nummer
- försäljningen kan styrkas med dokumentation
Vid försäljning till privatpersoner
Särskilda regler kan gälla, exempelvis vid distansförsäljning och e-handel inom EU.
Periodisk sammanställning
Om du säljer varor eller vissa tjänster momsfritt till företag inom EU behöver du vanligtvis lämna en periodisk sammanställning till Skatteverket.
Där redovisar du bland annat:
- kundens VAT-nummer
- värdet av försäljningen
- vilket EU-land kunden finns i
Vanliga misstag vid moms vid försäljning inom EU
Här är några vanliga fel företag gör vid moms vid försäljning inom EU:
- fakturerar utan att kontrollera VAT-nummer
- lägger fel moms på fakturan
- saknar dokumentation för transport av varor
- missar periodisk sammanställning
- blandar ihop regler för företag och privatpersoner
Så fungerar moms vid försäljning inom EU för företag
Vilka regler som gäller för moms vid försäljning inom EU beror på flera faktorer. Därför är det viktigt att kontrollera vad som gäller i varje enskilt fall, särskilt om du säljer tjänster till kunder i flera EU-länder.
Om du är osäker kan det vara klokt att ta hjälp för att säkerställa att momsredovisningen blir korrekt från början.
Läs också våra guider om:
- momsdeklaration
- VAT-nummer
- bokföring
- fakturering
- redovisning för företag
På Talenom hjälper vi företag med bokföring, momsfrågor och redovisning vid försäljning inom EU. Då kan du fokusera på att utveckla verksamheten – både i Sverige och internationellt.
Vanliga frågor om moms vid försäljning inom EU
Måste jag lägga moms på fakturan inom EU?
Det beror på om kunden är företag eller privatperson och vilket land kunden finns i.
Vad är omvänd skattskyldighet?
Omvänd skattskyldighet innebär att köparen redovisar momsen istället för säljaren.
Måste jag kontrollera VAT-nummer?
Ja, vid försäljning till företag inom EU bör du kontrollera att kundens VAT-nummer är giltigt.
Vad är periodisk sammanställning?
Det är en rapport till Skatteverket där du redovisar viss försäljning till företag inom EU
