Hur mycket aktieutdelning 2025? 

Driver du ett aktiebolag som egenföretagare? Då kan du ta ut en del av vinsten som aktieutdelning. För inkomståret 2025 gäller särskilda regler – de så kallade 3:12-reglerna – som styr hur stor del av utdelningen som kan beskattas som inkomst av kapital med 20 procent. Överskjutande belopp beskattas som inkomst av tjänst.

Du kan beräkna gränsbeloppet enligt antingen förenklingsregeln eller huvudregeln. Ej utnyttjade gränsbelopp får sparas till kommande år, vilket kan ge större möjlighet till framtida aktieutdelning.

Förenklingsregeln – 204 325 kr

Förenklingsregeln är ett alternativ för dig som vill ta utdelning utan att behöva ta ut en viss lön. För inkomståret 2025 är gränsbeloppet 204 325 kr per bolag. Det motsvarar 2,75 inkomstbasbelopp (74 300 kr för 2025).

Observera att du bara får använda förenklingsregeln i ett bolag som du är delägare i.

Huvudregeln

Har du tagit ut lön från ditt bolag kan huvudregeln vara mer förmånlig. För att få använda löneunderlaget vid beräkning av aktieutdelning 2025, krävs att du under 2024 har tagit ut minst 681 600 kr i lön (motsvarande 6 inkomstbasbelopp + 5 % av bolagets totala löner).

Gränsbeloppet beräknas så här:
50 % av bolagets löner + anskaffningsvärde för aktier × (statslåneränta + 9 procentenheter).

Statslåneräntan för 2025 är 2,62 %, vilket ger en kapitalränta på 11,62 %.

Exempel:
En konsult som ensam driver ett aktiebolag med 50 000 kr i aktiekapital och tagit ut 700 000 kr i lön under 2024 kan ta ut följande aktieutdelning med 20 % skatt:
350 000 kr (50 % av lönen) + 5 810 kr (11,62 % av 50 000 kr) = 355 810 kr.

Aktieutdelning efter statligt stöd

Under pandemin fanns tillfälliga begränsningar för aktieutdelning i samband med korttidsstöd. Dessa regler gäller inte längre 2025. I dag finns det inga generella hinder att göra aktieutdelning även om företaget tidigare mottagit statliga stöd.

Planera aktieutdelning 2025

Att förstå reglerna för aktieutdelning kan göra stor skillnad för din privatekonomi som företagare. Valet mellan förenklingsregeln och huvudregeln påverkar hur mycket du kan ta ut till låg skatt. Med god planering maximerar du möjligheterna till skattefördelar.

Vill du ha hjälp att räkna ut rätt aktieutdelning för 2025? Kontakta oss.