Etätyö ja verovähennykset

Arviolta noin 1,3 miljoonaa suomalaista on tehnyt parhaimmillaan etätyötä vuoden 2020 aikana. Koronaviruksen yksi seuraus on ollut monien mielestä maamme historian suurin digiloikka etätyöhön siirtymisen merkeissä. Digitaalisuus on edennyt yhteiskunnassamme hiljalleen lähes kolmen vuosikymmenen ajan, mutta viime vuonna korona pakotti yhteiskunnan ottamaan aiemman lisäksi valtavan edistysaskeleen. Kaikki ne alat, joilla etänä työskenteleminen oli ylipäätänsä mahdollista, siirtyivät tekemään etätyötä työntekijöiden kotoa tai vapaa-ajan asunnoilta käsin.

Etätyön tekevät mahdolliseksi digitaaliset välineet ja yhteydet, mutta myös fyysisiin työskentelyolosuhteisiin on pitänyt kiinnittää huomiota omassa kodissaan. Fysioterapeuteilta on tullut jo lausuntoja siitä, kuinka epäergonomiset työskentelyolosuhteet näkyvät piikkinä heidän vastaanotoillaan. Työfysioterapeuttien tarinoita on kuulunut asiakkaista, jotka ovat tehneet töitä paremman puutteessa jopa lattialla tai saunan lauteilla. Vaivat ovat olleet sitten myös sen mukaisia. Kodin työskentelyolosuhteisiin, työvälineisiin, kalusteisiin ja ergonomiaan kannattaa siis kiinnittää huomiota digitaalisten yhteyksien lisäksi.

Tehdystä etätyöstä voi koitua henkilökohtaista veroetua joko työhuonevähennyksen, työvälineistä aiheutuneiden kulujen tai tietoliikenneyhteyksien perusteella. Saadun verovähennyksen määrä vähennetään ennakonpidätyksen alaisesta ansiotulosta, jolloin verotettava työansioiden kokonaissumma pienenee ja veronpalautukseen voi syntyä oikeus.

Verottaja on lähettänyt tänä vuonna esitäytettyjä veroilmoituksia lähes viisi miljoonaa kappaletta OmaVero-palveluun 3.4.2021 mennessä. Palkansaajien ja eläkeläisten veroilmoitusten määräpäivät ovat 4.5., 11.5. ja 18.5.2021. Veroehdotus kannattaa katsoa huolella läpi siinä tapauksessa, jos olet tehnyt etätyötä vuoden 2020 aikana.

Työhuonevähennyksen saamisen edellytyksenä ei ole erillinen työhuone tai -tila. Riittää, että töitä on tehty kotona. Vähennyksen määrään vaikuttaa kotona tehtävän työn määrä: Onko etätyötä tehty yli vai alle 50% kokonaistyöajasta?

Työhuonevähennystä voidaan hakea kahdella eri tavalla: kaavamaisella työhuonevähennyksellä (yleisin, tavanomaisin ja suositeltavin vaihtoehto) tai todellisten kulujen mukaan haettavalla vähennyksellä (harvinaisempi ja monimutkaisemmin todennettavissa oleva vaihtoehto). Työhuonevähennys ilmoitetaan OmaVerossa tulonhankkimismenoihin.

Kaavamainen työhuonevähennys

Kaikilla palkansaajilla on automaattinen 750 euron tulonhankkimisvähennys. Kulut ilmoitetaan verottajalle vain, jos ne ylittävät 750 euroa. Kaavamainen työhuonevähennys sisältää myös kalusteista aiheutuneet kulut sekä muut etätyöstä aiheutuneet juoksevat kulut.

Vähennyksen peruste	Vähennyksen määrä
Etätyötä kokopäiväisesti ja yli 50% kokonaistyömäärästä	900 euroa
Etätyötä säännöllisesti, mutta enintään 50% kokonaistyömäärästä	450 euroa (sisältyy automaattiseen tulonhankkimisvähennykseen 750 €)
Etätyötä satunnaisesti	225 euroa

Työhuonevähennys todellisten kustannusten perusteella

Vähennyskelpoisia kuluja ovat mm. vuokra-, valaistus-, lämmitys-, korjaus- ja siivouskulut, rakennuksen hankintamenon poisto sekä työtä varten hankitut kalusteet (esim. työpöytä ja työtuoli). Itsehankituista kalusteista muodostuneet kustannukset voidaan vähentää kerralla, mikäli kalusteen arvo on enintään 1000 euroa. Jos hankintahinta ylittää 1000 euroa, tehdään vähennys 25% vuosittaisina poistoina.

Verohallinnon esimerkki

Kalle on vuonna 2020 työskennellyt 80% kalenterivuoden työpäivistä etätöissä kotonaan. Hän asuu 60 m2:n suuruisessa osakehuoneistossa, joka käsittää keittiön ja kolme huonetta. Yksi 10 m2:n suuruinen huone on ollut koko kalenterivuoden hänen työkäytössään. Kalle antaa selvityksen todellisista kuluista. Huoneiston vuokra on ollut 600 euroa kuukaudessa. Työhuoneen valaistus- yms. työssä tarvittavien laitteiden osuus sähkömaksuista on ollut 10 euroa kuukaudessa. Kalle on hankkinut työhuoneeseensa vuonna 2020 sähköpöydän, jonka hankintahinta oli 250 euroa.

Kalle saa vähentää työhuoneesta johtuvia kuluja verovuoden verotuksessaan 10/60 x 600€ x 12 + 10€ x 12 + 250€ = 1570 euroa tulonhankkimiskuluina.

Työvälineistä aiheutuneet kulut

Itsehankituista työvälineistä voi hakea vähennystä erikseen ja ne eivät sisälly työhuonevähennykseen kuten hankitut kalusteet. Tällaisia työvälineitä voivat olla työkäyttöä varten hankittu tietokone, näyttö ja tulostin. Työvälinemenot ilmoitetaan OmaVerossa Palkkatulojen tulonhankkimismenoissa kohdassa ”Työvälineet (materiaalikustannukset ja menot omien työvälineiden käytöstä)”.

Tietoliikenneyhteys

Tietoliikenneyhteyden kustannukset (laajakaista) voivat olla vähennyskelpoisia. Vähennyskelpoisuus on 50% kustannuksista, jos yhteyttä käytetään osittain työkäytössä. Vähennyskelpoisuus on 100%, jos yhteys on hankittu pelkästään työkäyttöön. Jos samassa taloudessa molemmat puolisot käyttävät samaa tietoliikenneyhteyttä, vähennyksen määrä ei voi olla enempää kuin 50 – 100% kokonaiskustannuksista. Korvausta haetaan yleensä 11 kuukauden ajalta eli kesälomaa ei huomioida. Tietoliikenneyhteydessä aiheutuneet kulut ilmoitetaan OmaVero-palvelussa Palkkatulojen tulonhankkimismenoissa kohdassa ”Muut menot”.

Monessa yrityksessä osittaisesta etätyön tekemisestä on tullut koronan myötä uusi normaali. Etätyötä tullaan tekemään myös jatkossa, vaikka pandemia ei enää pakottaisikaan siihen. Yhdessä mietityt etätyön pelisäännöt tukevat työntekijää pitämään huolta etätyöhyvinvoinnistaan. Työnantaja huolehtii osaltaan, että organisaation viestintäteknologia ja järjestelmä edesauttavat työn sujuvuutta. Verohallinto korvaa lisäksi etätyön tekemisestä aiheutuneita kuluja tässä blogissa kuvatuilla tavoilla. Työn tekemisen kulttuuri on nyt peruuttamattomasti muuttunut. Olemme astuneet uuteen, innovatiiviseen aikaan.

Lähteet: Verohallinto

Tutustu Talenomin HR-palveluihin täältä.