K10-blanketten är en viktig bilaga för ägare av fåmansbolag när det är dags för den privata inkomstdeklarationen. Blanketten används för att redovisa utdelning och kapitalvinst från aktier i fåmansbolag.
Även om du inte har tagit ut någon utdelning kan det vara viktigt att lämna in K10. Då beräknas årets gränsbelopp och ditt sparade utdelningsutrymme kan föras vidare till kommande år.
I den här guiden går vi igenom:
- vad K10-blanketten är
- hur gränsbeloppet fungerar
- hur du fyller i K10
- vanliga frågor och svar
Vad är K10-blanketten?
Det är en bilaga till din privata inkomstdeklaration som lämnas till Skatteverket. Den används när du har kvalificerade andelar i ett fåmansföretag.
På blanketten redovisar du:
- utdelning från bolaget
- kapitalvinst om du har sålt aktier
- sparat utdelningsutrymme
Reglerna kallas ofta 3:12-reglerna och styr hur utdelning från fåmansbolag ska beskattas.
Kvalificerade andelar är aktier i ett bolag där du själv eller en närstående arbetar i verksamheten i betydande omfattning.
Vad är gränsbeloppet i K10?
Gränsbeloppet är centralt i K10-blanketten. Det avgör hur stor del av din utdelning eller kapitalvinst som kan beskattas som kapitalinkomst.
Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 procent skatt.
Om utdelningen överstiger gränsbeloppet beskattas den överskjutande delen som inkomst av tjänst, vilket ofta innebär högre skatt.
Gränsbeloppet består av:
- årets gränsbelopp
- sparat utdelningsutrymme från tidigare år
Om du inte använder hela ditt gränsbelopp sparas det till kommande år.
Hur beräknas gränsbeloppet?
Gränsbeloppet kan beräknas på två sätt i K10-blanketten.
Förenklingsregeln
Förenklingsregeln, även kallad schablonregeln, är den enklaste metoden.
Här används ett schablonbelopp som baseras på inkomstbasbeloppet. Beloppet fördelas mellan delägarna utifrån deras ägarandel i bolaget.
Förenklingsregeln får bara användas i ett fåmansbolag per person och år.
Huvudregeln
Huvudregeln innebär en mer avancerad beräkning av gränsbeloppet.
Här kan flera faktorer påverka hur stort utdelningsutrymme du får, till exempel:
- omkostnadsbeloppet (vad du betalat för aktierna)
- bolagets löner
- lönebaserat utdelningsutrymme
- sparat utdelningsutrymme från tidigare år
Huvudregeln kan ge ett större utdelningsutrymme, särskilt i bolag med höga löner.
När ska K10 lämnas in?
K10 lämnas in tillsammans med din privata deklaration.
Exempel:
- Inkomstår 2025 deklareras våren 2026
Du hittar K10-blanketten i Skatteverkets e-tjänst när du loggar in och öppnar din deklaration.
Hur fyller man i K10?
När du loggar in i Skatteverkets deklaration kan du öppna bilaga K10.
I blanketten fyller du bland annat i:
- uppgifter om bolaget
- hur många aktier du äger
- eventuell utdelning
- gränsbelopp och utdelningsutrymme
När uppgifterna är ifyllda räknar Skatteverkets e-tjänst automatiskt ut delar av beräkningen.
Hur fyller man i k10 -blanketten?
Starta deklarationen
På första bilden ser du startsidan i Inkomstdeklaration 1 i Skatteverkets e-tjänst.
Här visas:
- din deklaration för året
- en preliminär skatteuträkning
- om du har bilagor att fylla i
Om du äger aktier i ett fåmansföretag behöver du ofta lämna bilaga K10.
För att börja klickar du på Bilagor i menyn högst upp.
Öppna bilagan K10
På den här bilden ser du sidan Bilagor.
Här listas alla bilagor som du kan eller ska lämna in tillsammans med deklarationen.
I listan finns K10 – Kvalificerade andelar i fåmansföretag.
Klicka på länken för att öppna bilagan och börja fylla i uppgifterna.
Fyll i grunduppgifter
Nu har du öppnat bilagan K10 – Allmänna uppgifter.
Här fyller du i information om ditt företag och ditt ägande.
Du ser bland annat:
- företagets namn
- organisationsnummer
- antal aktier du äger
- eventuell utdelning du fått
Du ska också välja vilken regel du vill använda för beräkningen:
- Förenklingsregeln
- Huvudregeln
När uppgifterna är ifyllda klickar du på Nästa.
Kontrollera översikten
På den här sidan ser du en översikt över K10-bilagan.
Här visas alla delar av blanketten, till exempel:
- Allmänna uppgifter
- Förenklingsregeln – utdelning
- Huvudregeln – utdelning
- Avyttring av aktier
Du ser också status för varje del.
Om något inte är klart kan du klicka på länken och fylla i mer information.
Beräkna gränsbeloppet
På denna sida visas avsnittet Förenklingsregeln – utdelning.
Här räknas ditt gränsbelopp fram.
Gränsbeloppet avgör hur stor del av utdelningen som beskattas som kapital.
Du ser bland annat:
- årets gränsbelopp
- sparat utdelningsutrymme från tidigare år
- totalt gränsbelopp
- Kontrollera uppgifterna och klicka sedan på Summera.
Bilagan är klar
På sista bilden visas åter översikten över K10-bilagan.
Nu är avsnitten markerade som klara.
Uppgifterna förs automatiskt över till Inkomstdeklaration 1.
Kontrollera att allt stämmer innan du skickar in deklarationen.
Vanliga frågor om K10-blanketten
Måste man lämna K10 varje år?
Om du har kvalificerade andelar är det ofta viktigt att lämna K10 varje år.
Då beräknas årets gränsbelopp och ditt utdelningsutrymme kan sparas till framtida utdelningar eller när du säljer aktier.
Vad händer om du inte använder ditt utdelningsutrymme?
Om du inte använder hela gränsbeloppet sparas det till kommande år.
Det sparade utdelningsutrymmet kan användas vid framtida utdelningar eller försäljning av aktier.
Beloppet räknas upp varje år enligt gällande regler.
Hur ser du ditt sparade utdelningsutrymme?
Du kan se ditt sparade utdelningsutrymme genom att logga in hos Skatteverket.
Uppgiften finns i din senaste K10-blankett.
Äger du aktier i flera fåmansbolag?
Om du använder förenklingsregeln får den bara användas i ett bolag per år.
I övriga bolag måste gränsbeloppet beräknas enligt huvudregeln.
Har du köpt eller sålt aktier?
Om du har köpt, sålt eller överlåtit aktier ska detta redovisas i K10 året efter.
Det sparade utdelningsutrymmet följer normalt aktierna, inte personen.
Behöver du hjälp ?
K10-blanketten kan bli komplicerad, särskilt om det finns flera delägare eller förändringar i ägarstrukturen.
Hos Talenom kan du få hjälp av erfarna redovisningskonsulter som säkerställer att din deklaration blir korrekt.
