Julklappar och gåvor till anställda och kunder – vad gäller?

Inför julen 2024 finns det flera möjligheter för företag att ge gåvor till både anställda och kunder. Genom att känna till aktuella regler för avdragsgillhet kan företaget både visa uppskattning och optimera sin redovisning. Här följer en uppdaterad genomgång av vad som gäller för julklappar och minnesgåvor till anställda samt gåvor till kunder.

Julklappar till anställda 2024

Enligt skatteregler för 2024 är julklappar till anställda avdragsgilla upp till ett värde av 550 kronor inklusive moms. Om värdet på gåvan överstiger detta belopp blir hela summan skattepliktig för den anställde. Julklappen får innehålla nästan vad som helst – förutom kontanter eller presentkort som kan lösas in mot pengar. Även om företaget bara har en anställd, gäller samma regler. Detta gör julklappar till en vanlig förmån som företag av alla storlekar nyttjar för att visa uppskattning mot sin personal.

Frakt och andra omkostnader kopplade till gåvan räknas inte in i värdet, vilket innebär att det är möjligt att lägga till sådana kostnader utan att påverka avdragsrätten.

Viktiga avdragsregler för julklappar 2024:

• Maxvärde: 550 kr inklusive moms.
• Ej avdragsgilla gåvor: Presentkort och pengar.
• Ej skattepliktigt: Så länge värdet hålls inom gränsen.

Minnesgåva till anställda

För större händelser i en anställds liv, som en 50-årsdag eller lång och trogen tjänst (minst 20 år), gäller särskilda regler för så kallade minnesgåvor. Under 2024 är minnesgåvor till anställda avdragsgilla upp till ett värde av 15 000 kronorinklusive moms, så länge den anställde har arbetat minst sex år på företaget. Minnesgåvan är skattefri för den anställde, vilket gör detta till en attraktiv förmån att erbjuda vid stora jubileer eller pensionsavgångar.

Avdragsgill minnesgåva:

• Maxvärde: 15 000 kr inklusive moms.
• Skattefrihet: Förutsatt att det rör sig om en minnesgåva kopplad till en viktig högtid.
• Tid i tjänst: Minst sex år anställning krävs.

Julklappar till kunder

När det gäller gåvor till kunder är reglerna mer restriktiva. Julklappar till kunder är som regel inte avdragsgilla, men det finns undantag. Företaget kan göra avdrag för enklare reklamgåvor av mindre värde – dessa får dock inte överstiga 350 kronor inklusive moms från och med 2024. En viktig förutsättning är att gåvan ska ha direkt anknytning till företagets verksamhet, eller vara av sådan art att den kan ses som en generell presentartikel, exempelvis pennor, almanackor eller liknande med företagets logotyp.

En reklamgåva ska inte vara alltför dyrbar eller exklusiv, eftersom den då riskerar att klassas som skattepliktig. Det är också viktigt att gåvan riktar sig till ett större antal kunder och inte är en personlig present.

Avdragsgill reklamgåva till kunder 2024:

• Maxvärde: 350 kr inklusive moms.
• Krav: Anknytning till verksamheten eller allmänna presentartiklar.

Redovisning av gåvor

För korrekt redovisning är det viktigt att bokföra gåvorna rätt. För avdragsgilla julklappar till anställda och minnesgåvor, bokförs utgiften som en personalkostnad. När det gäller reklamgåvor till kunder, bokförs dessa som marknadsföringskostnader.

Att hålla reda på avdragsgillhet är en del av god redovisningspraxis och hjälper företaget att optimera sina skatteutgifter. Genom att följa de senaste reglerna för 2024 kan företag ge både julklappar och minnesgåvor utan att riskera oväntade skattekostnader.

Sammanfattningsvis ger julklappar och minnesgåvor till anställda en möjlighet för företag att visa uppskattning samtidigt som de utnyttjar skattemässiga fördelar. Genom att hålla sig inom gällande beloppsgränser för 2024 kan företag få avdrag för dessa utgifter, medan gåvor till kunder kräver mer restriktiv hantering för att vara avdragsgilla.