K10 – allt om K10-blanketten 2025

K10 är en viktig bilaga för ägare av fåmansbolag när det är dags för den privata inkomstdeklarationen. Blanketten används för att redovisa utdelning och kapitalvinst från fåmansbolagsaktier. Oavsett om du tar ut utdelning eller inte är det avgörande att fylla i blanketten, eftersom det beräknade gränsbeloppet kan sparas för framtiden.

Här finns en guide till K10, vanliga frågor om blanketten samt en instruktionsvideo som visar hur du fyller i den.

Vad är K10?

K10-blanketten är en bilaga till inkomstdeklarationen som lämnas in till Skatteverket. Där redovisar du som ägare av kvalificerade andelar i ett fåmansbolag den utdelning eller kapitalvinst du fått från bolaget. Ett fåmansbolag definieras som ett aktiebolag eller en ekonomisk förening där högst fyra personer äger mer än 50 % av rösterna för samtliga andelar.

I vissa fall kan det vara mer komplicerat att fylla i K10, exempelvis vid förändringar i ägarstrukturen eller vid företagsförvärv. Då kan det vara klokt att ta hjälp av experter för att säkerställa en korrekt ifyllnad. Som ägare av kvalificerade andelar har du möjlighet att ta ut lågbeskattad utdelning eller kapitalvinst upp till det så kallade gränsbeloppet.

Om gränsbeloppet och hur det beräknas

Gränsbeloppet avgör den del av utdelningen eller kapitalvinsten som beskattas med 20 %. Det som överstiger gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, vanligtvis med en skattesats mellan 32–57 %.

Det finns två metoder för att beräkna gränsbelopp: förenklingsregeln och huvudregeln. Du väljer den regel som ger det högsta gränsbeloppet.

Din andel av gränsbeloppet beräknas utifrån din ägarandel i bolaget. Om du äger 100 % av aktierna kan du utnyttja hela gränsbeloppet, medan en ägarandel på 50 % ger rätt till hälften av gränsbeloppet.

Förenklingsregeln

Förenklingsregeln använder en schablon. Schablonbeloppen för de senaste åren är:

• Beskattningsåret 2023 – 195 250 kr
• Beskattningsåret 2024 – 204 325 kr
• Beskattningsåret 2025 –209 250 kr

Gränsbeloppet beräknas genom att multiplicera schablonbeloppet med antalet ägda aktier vid årets början och sedan dividera med det totala antalet aktier vid årets början. Om du har sparad utdelning från tidigare år multipliceras detta med en fastställd procentsats.

Förenklingsregeln används om du inte uppfyller kraven för huvudregeln eller om huvudregeln ger ett lägre gränsbelopp. Vid användning av förenklingsregeln fylls sida 1 i blanketten i.

Huvudregeln

Huvudregeln är mer komplex och kräver hänsyn till flera faktorer, bland annat omkostnadsbeloppet (vad du har betalat för aktierna) och kontanta löner.

Omkostnadsbeloppet multipliceras med en årlig räntesats:

• Inkomståret 2023 – 10,94 %
• Inkomståret 2024 – 11,62 %
• Inkomståret 2025 – 12,34 %

Utbetalda kontanta löner (före skatt) påverkar också gränsbeloppet. Du får tillgodoräkna dig 50 % av bolagets totala löner.

Precis som vid förenklingsregeln kan sparad utdelningsutrymme från tidigare år adderas och multipliceras med en årlig uppräkning:

• 2023 – 104,94 %
• 2024 – 105,62 %
• 2025 – 106,25 %

För att tillämpa huvudregeln måste du:

• Äga minst 4 % av aktierna i bolaget.
• Du eller en närstående måste ha tagit ut en lön motsvarande 6 inkomstbasbelopp + 5 % av löneunderlaget, eller 9,6 gånger inkomstbasbeloppet.

Vid användning av huvudregeln fylls sida 2 i blanketten i. För att avgöra om du uppfyller lönekravet börjar du fylla i sida 4.

När ska K10-blanketten lämnas in?

Det finns många faktorer och siffror att hålla reda på vid beräkning av gränsbeloppet, och dessa kan ändras från år till år. Skatteverket publicerar aktuella belopp och procentsatser inför varje deklarationsperiod.

Om du glömmer att lämna in blanketten innan den 2 maj går det fortfarande bra att lämna in den till Skatteverket vid ett senare tillfälle.

I videon nedan finns en instruktion om hur du fyller i blanketten.

Fräscha upp din K10-kunskap: Vanliga frågor och svar

Var hittar jag K10-blanketten?

K10-blanketten är enkelt tillgänglig som bilaga till din inkomstdeklaration på Skatteverkets hemsida. Kolla in länken nedan för att hitta rätt blankett för dina kvalificerade andelar.

Hur fyller man i K10 om man inte har haft någon utdelning?

Om du inte har mottagit någon utdelning eller sålt några aktier under året behöver du inte lämna in K10-blanketten. Men genom att upprätta den varje år håller du koll på det sparade gränsbeloppet för framtida bruk.

Vad händer om du inte utnyttjar ditt tillgängliga utdelningsutrymme?

Ett outnyttjat gränsbelopp är som ett oanvänt guldkorn – det kan sparas och användas för att minska din skattekostnad vid kommande utdelningar eller vinst. Dessutom indexeras det årligen för att hålla jämna steg med inflationen.

Hur mycket sparat utdelningsutrymme har du tillgängligt?

Logga in på Skatteverket för att enkelt kolla upp ditt sparade utdelningsutrymme från din senaste deklaration. Varje år ökar detta utrymme i dina fåmansbolag där du äger aktier.

Uppfyller du kravet för lönebaserat utdelningsutrymme?

Om du tar ut en lönebas från ditt aktiebolag på minst 37 000 kronor per månad är chanserna goda att du kan dra nytta av huvudregeln för utdelningsutrymme. Kom ihåg att inkomstgränserna gradvis ökar för företag med högre lönesummor.

Äger du aktier i flera fåmansbolag?

Notera att du bara kan använda förenklingsregeln för ett av dina bolag. Däremot är det möjligt att applicera huvudregeln för resterande bolag.

Har du gjort några aktietransaktioner?

Köpt, sålt, fått eller överlämnat aktier? Både du och motparten i transaktionen måste redovisa detta i nästkommande års K10-blankett. Utdelningsutrymmet följer aktierna, oavsett vem som äger dem.

Känner du dig osäker på ifyllningen?

Tveka inte att kontakta oss på Talenom. Våra rådgivare finns här för att säkerställa att din K10-blankett fylls i korrekt och effektivt. Boka gärna ett möte med oss så berättar vi mer.

Vill du få mer koll? Glöm inte att ladda ner våra guider:

K10

Starta Eget

Skatteguiden

---

Hur fyller man i k10 -blanketten?