Listado Vasco de Tecnologías Limpias: deducción fiscal del 35% para empresas

Como ocurre con otras deducciones más conocidas por las empresas, como las deducciones por inversiones en I+D+i o en proyectos culturales, uno de los mecanismos que utilizan los organismos oficiales para impulsar la economía, reforzar la competitividad y luchar contra el cambio climático son los incentivos fiscales vinculados a determinadas actividades o inversiones. 

En Euskadi, fruto de la colaboración entre diferentes departamentos del Gobierno Vasco y las Haciendas Forales, se ha creado el Listado Vasco de Tecnologías Limpias. Este mecanismo ayuda a las empresas vascas a invertir en maquinaria, tecnología y equipos con un menor impacto ambiental. 

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¿Qué es el Listado Vasco de Tecnologías Limpias? 

El Listado Vasco de Tecnologías Limpias es una relación oficial de equipos con mejor comportamiento ambiental que las alternativas convencionales. La versión aprobada en 2024 reúne actualmente 92 equipos, distribuidos en ámbitos como el agua, las emisiones al aire, los residuos, la energía, el ruido y los recursos naturales. 

Para cada equipo, el listado recoge su descripción, los beneficios ambientales asociados y los sectores en los que puede aplicarse. Su finalidad es facilitar la incorporación de tecnologías que mejoren la eficiencia energética, reduzcan el consumo de recursos y disminuyan el impacto ambiental de la actividad empresarial. 

¿Qué deducción fiscal pueden aplicar las empresas vascas? 

Según lo dispuesto en el artículo 65 de las Normas Forales del Impuesto sobre Sociedades de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, las empresas que tributan en Euskadi pueden aplicar una deducción del 35% del coste de la inversión realizada en los equipos y tecnologías incluidos en el Listado Vasco de Tecnologías Limpias. 

Desde enero de 2025, el porcentaje de deducción aumentó del 30% al 35% tras la reforma fiscal aprobada por las tres Diputaciones Forales. 

Además, esta deducción puede compatibilizarse con la libertad de amortización para las microempresas y pequeñas empresas, y con la amortización acelerada para las medianas empresas. 

El límite cuantitativo máximo para aplicar esta deducción es del 50% de la cuota líquida. Si en un ejercicio fiscal no se pueden aplicar todas las deducciones generadas por insuficiencia de cuota, las cantidades pendientes pueden aplicarse en las liquidaciones de los periodos impositivos que concluyan en los 30 años inmediatos y sucesivos. 

Requisitos para beneficiarse de la deducción del 35% 

Para aplicar el incentivo, la inversión debe corresponder a un equipo incluido en el listado vigente y cumplir las características técnicas especificadas para esa tecnología. También es necesario conservar la documentación que acredite tanto la adquisición como el pago y la adecuación del equipo a los requisitos establecidos. 

Antes de realizar la inversión, conviene comprobar la ficha técnica concreta del equipo en el Listado Vasco de Tecnologías Limpias y revisar su encaje fiscal con un especialista. Esta verificación previa reduce el riesgo de que la inversión no cumpla alguno de los criterios exigidos. 

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¿Cómo se solicita el informe para acreditar la inversión? 

Cuando una empresa vasca realiza una inversión en un equipo o tecnología incluido en el listado, debe tramitar la solicitud correspondiente a través de Ihobe, la Sociedad Pública de Gestión Ambiental del Gobierno Vasco. 

En la solicitud, la empresa debe adjuntar documentación como: 

• Las facturas que acrediten el coste de la inversión. 
• Los justificantes de pago. 
• La documentación y las fichas técnicas detalladas del equipo. 
• La información necesaria para acreditar que la tecnología cumple las especificaciones del listado. 

Una vez analizada la documentación, Ihobe valida el encaje de la inversión para que la empresa pueda acreditar la deducción en el Impuesto sobre Sociedades que presenta ante la Hacienda Foral correspondiente. 

Ejemplos de tecnologías y equipos incluidos 

En el listado aparecen equipos aplicables a diferentes sectores y actividades, como instalaciones de energías renovables, soluciones de eficiencia energética, equipos para el tratamiento de agua, sistemas de reducción de emisiones, tecnologías para la gestión de residuos o determinadas soluciones de movilidad eléctrica. 

También se incluyen equipos vinculados a sectores como la industria química, la fabricación de productos de caucho y plástico, la metalurgia, la fabricación de productos metálicos o el tratamiento de residuos. 

Así, podrían beneficiarse de este incentivo, siempre que el equipo y la inversión cumplan los requisitos del listado, empresas industriales que modernicen sus procesos, talleres que incorporen nueva maquinaria o negocios que implanten tecnologías destinadas a reducir consumos, emisiones o residuos. 

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Ventajas ambientales, competitivas y fiscales para las empresas 

Nos encontramos ante un incentivo fiscal todavía poco utilizado por el tejido industrial vasco y que es necesario dar a conocer a las microempresas, pequeñas y medianas empresas de los tres territorios forales por varios motivos: 

• Favorece el cuidado del medio ambiente al reducir el impacto negativo de equipos y herramientas tradicionales. 
• Impulsa la modernización de los procesos de fabricación y puede mejorar la competitividad, la productividad y la eficiencia energética. 
• Permite optimizar la carga fiscal de las empresas vascas mediante una deducción en el Impuesto sobre Sociedades vinculada a una inversión acreditada. 
• Facilita decisiones de inversión alineadas con la transición energética, la economía circular y la reducción de emisiones. 

Conclusión: una oportunidad fiscal para invertir en sostenibilidad 

El Listado Vasco de Tecnologías Limpias combina sostenibilidad, modernización empresarial y ahorro fiscal. Para aprovechar correctamente la deducción del 35%, es fundamental revisar antes de la inversión que el equipo figura en el listado vigente, comprobar sus especificaciones técnicas y preparar toda la documentación justificativa. 

Por todo ello, consideramos fundamental contribuir a la difusión y utilización de este mecanismo entre las empresas de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa. 

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