IRPF autónomos en 2022: qué es, cómo se calcula, tramos y más

El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es decir, un impuesto sobre las ganancias de las personas, ya sean trabajadores por cuenta ajena o por cuenta propia. En este artículo actualizado a 2022 nos centraremos en estos últimos, los autónomos, y todo lo que tiene que ver con este impuesto que tantas dudas suscita. ¡Empezamos!

IRPF y autónomos en 2022

Sabemos que como trabajador autónomo este impuesto te puede preocupar a la hora de empezar tu negocio. Debes considerar que el IRPF es una pieza esencial del sistema tributario español y es una obligación para todos los ciudadanos, salvo excepciones puntuales. Es importante destacar que el IRPF es un impuesto progresivo. Por lo tanto, cuanto más ganes como autónomo, más pagarás. Hacienda establece una serie de porcentajes para poder calcular cuanto pagas de IRPF.

En Talenom: Ley IRPF

Desde 2015, el porcentaje de IRPF de contribución para un autónomo es de un 15%. Así que pagarás a la Agencia Tributaria la cantidad proporcional al 15% de lo que hayas facturado en un trimestre. Los autónomos que deben aplicar estas retenciones son los que están dados de alta en las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas. Por lo tanto, como autónomo solo deberás aplicar retenciones cuando realices actividades profesionales y artísticas y el destinatario sea otro autónomo o empresa. En caso de operaciones intracomunitarias o particulares no se deben aplicar estas retenciones.

El IRPF en los nuevos autónomos

Como nuevo autónomo podrás aplicar una retención reducida al 7% en el primer año de alta y en los siguientes dos de actividad. Recuerda que esto es algo opcional y que debes valorar si realmente te compensa a final de año.

El IRPF en las facturas de autónomos

Las retenciones de IRPF deben aplicarse directamente a las facturas, siempre que el cliente sea otra compañía o autónomo y la operación sea realizada en España. Por este motivo, para tributar se te retiene dinero de la factura para ingresarlo después en Hacienda.

Cómo calcular el IRPF de autónomos en 2022 – Tributación

Al hacerte autónomo, estás obligado a tener que hacer frente a la fiscalidad que rodea tu nuevo estilo de vida. Así que debes estar muy pendiente de los impuestos, en especial de IVA e IRPF. He aquí las 3 formas que existen para calcular el IRPF de autónomos, actualizadas a 2022.

El IRPF se puede tributar de 3 maneras distintas: estimación directa simplificada, estimación directa normal y estimación objetiva (también conocida como módulos). Y en función de la actividad profesional y dentro de unos límites, es posible que poder elegir una u otra. Por eso, es importante conocer las 3 opciones.

1. Estimación directa simplificada

La estimación directa simplificada es la modalidad disponible para aquellas actividades económicas cuyo importe neto de cifra de negocios no supere los 600.000 euros en el año anterior, por lo que, si superas esa cifra tendrás que pasar a estimación directa normal. Es la manera de tributar más común y el primer año como autónomo se te aplicará este régimen a no ser que renuncies o estés obligado a tributar por módulos.

Para calcular el rendimiento de tu actividad y saber tu renta anual, se aplica la normativa del impuesto de sociedades con alguna particularidad. De esta manera, el rendimiento será igual a los ingresos menos los gastos (entendiéndolos como gastos deducibles).

A nivel contable y registral, la estimación directa tiene las siguientes obligaciones:

• Si tu actividad se considera empresarial, debes llevar los libros de registro de ventas e ingresos, de compras y gastos y el de bienes de inversión.
• Si tu actividad es considerada profesional, deberás llevar toda la documentación comentada anteriormente y el libro de registro de provisión de fondos y gastos suplidos.

2. Estimación directa normal

Si superas los 600.000 euros anuales que hemos mencionado previamente, ya no podrás regirte por estimación directa simplificada y deberás hacerlo por la normal. También puedes acceder a ella si renuncias a la simplificada o a la objetiva presentando los modelos 036 o 037.

Esta modalidad de estimación directa normal tiene las siguientes obligaciones a nivel contable y registral:

• Para actividades mercantiles deberás llevar la contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad.
• Si desarrollas una actividad no mercantil únicamente estás obligado tener los libros registro de ventas e ingresos, de compras y gastos y el de bienes de inversión.
• Por último, si tu actividad es profesional son obligatorios los libros de registro de ingresos, de gastos, de bienes de inversión y el de provisiones de fondos y suplidos.

3. Estimación objetiva o módulos

Esta es la forma de tributar el IRPF más vigilada por la administración porque se han dado numerosos casos de fraude. Esto ha hecho que la administración haya ido reduciendo las actividades que pueden optar por este régimen.

Requisitos para módulos:

• Que la actividad se encuentre entre las permitidas en la Orden Ministerial que regula este régimen.
• No superar el volumen de ingresos 250.000 euros en el año anterior.
• Facturación a empresas y profesionales no superior a 125.000 euros en el año anterior.
• Volumen de compras del año anterior no superior a 250.000 euros.
• No haber renunciado ni estar excluido del régimen simplificado de IVA o del especial de la agricultura.
• No realizar otras actividades que tributen en estimación directa.

Para calcular el rendimiento neto se aplican unos parámetros o “módulos” fijados por Hacienda para cada actividad a los que se aplican determinados coeficientes de minoración e índices correctores.

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Este régimen no tiene obligaciones contables. Pero sí que deberás conservar las facturas emitidas y recibidas de forma ordenada y los justificantes de los módulos aplicados. Si se deducen amortizaciones sí que sería necesario llevar el libro de registro de bienes de inversión.

Impuestos a presentar: modelo 130 o modelo 131

Las retenciones de IRPF se deben liquidar cada trimestre (aprende más sobre esto aquí). Puedes hacerlo mediante el modelo 130 IRPF en el caso de tributar en el régimen de estimación directa o mediante el modelo 131 si tributas por el régimen de estimación objetiva o módulos.

No olvides que desde Talenom te ayudamos a presentar el modelo 130, que debes presentar si:

• Eres empresario dado de alta en una actividad calificada de empresariales, siempre y cuando no estés en el sistema de módulos, ya que entonces presentarías el modelo 131.
• Eres un autónomo que realiza una actividad profesional siempre y cuando no hayas aplicado retenciones en más del 70% de tu facturación a empresas, autónomos y entidades jurídicas con sede en España. Nota: ¿tienes intención de darte de alta como autónomo? lee esto.
• Participas en una comunidad de bienes en cuanto a los ingresos que te correspondan en función del porcentaje de participación en la organización.

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Tramos de IRPF en 2022 para autónomos

Ahora que ya conoces los conceptos básicos del IRPF, debes conocer los tramos del IRPF (actualizados a 2022) que se aplicarán en la declaración de la Renta 2021. Las novedades incluidas el año pasado siguen siendo vigentes y por lo tanto se mantiene el nuevo tramo para las rentas de trabajo que superen los 300.000 euros incluido en 2021. Los porcentajes sobre rentas del trabajo desglosados por tramos son los siguientes:

• Primer tramo: con base imponible de 0€ a 12.450€ la retención será del 19%.
• Segundo tramo: de 12.451€ a 20.200€ la retención será del 24%.
• Tercer tramo: de 20.201€ a 35.200€ la retención será del 30%.
• Cuarto tramo: de 35.201€ a 60.000€ la retención será del 37%.
• Quinto tramo: de 60.001€ a 300.000€ la retención será del 45%.
• Sexto tramo (incorporado en 2021): de más de 301.000€ la retención será del 47%.

Considerando las rentas del ahorro, en las que se incluye un nuevo tramo, tendrás un tipo impositivo de:

• Con renta de ahorro de hasta 6.000€ pagarás un tipo impositivo del 19%.
• Desde 6.000 euros hasta 50.000 euros el tipo impositivo será del 21%.
• Desde 50.000€ hasta 200.000€ será del 23%.
• Más de 200.000€ del 26% (incorporado en 2022)

IRPF y autónomos en 2022 – Conclusiones

Y hasta aquí nuestro artículo sobre los conceptos básicos sobre el IRPF para los autónomos: qué es, cómo se calcula, fiscalidad, tramos en 2022 y más… El IRPF es un impuesto que, como autónomo, debes tener muy en cuenta y bajo control en todo momento. Talenom es el programa de facturación que te ayuda a, entre otras cosas, facturar con retención de IRPF que ya utilizan más de 100.000 negocios, tanto autónomos como pequeñas empresas, y que te invitamos a probar de forma gratuita.

¿Te has quedado con alguna duda? Te esperamos en los comentarios.