IAE – Impuesto de Actividades Económicas: todo lo que debes saber

En este artículo vamos a hablar sobre el IAE (Impuesto de Actividades Económicas), un impuesto que tanto pymes como autónomos deben tener muy en cuenta. Qué es, quién debe pagarlo, epígrafes, fechas de pago y mucho más… ¡Allá vamos!

¿Qué es el IAE? Definición del Impuesto de Actividades Económicas

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un impuesto para aquellas sociedades que realicen una actividad empresarial o profesional dentro del territorio español. Aunque los autónomos estén exentos de pagar este impuesto, sí que están obligados a darse de alta en el IAE, tipificado por epígrafes. Es importante que identifiques en qué epígrafe se encuentra tu actividad para saber en qué régimen de estimación del IRPF debes tributar: Estimación directa, directa simplificada u objetiva.

Son sujetos pasivos de este impuesto las personas físicas o jurídicas y las entidades que se encuentren entre las señaladas en el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria:

• Que realicen cualquier actividad empresarial, profesional o artística, ejercida o no en local determinado.
• Que ostenten la titularidad del derecho que, en cada caso, sea constitutivo del hecho imponible de este impuesto, en la citada fecha.

Debes saber que si obtienes rentas que no sean del trabajo, será necesario darte de alta en el Impuesto de Actividades Económicas. Es decir, es necesario darte de alta de todas las actividades económicas según la actividad o actividades que realices.

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A continuación, te dejamos el listado completo de todos los epígrafes:

Sección 1: Epígrafes IAE para Actividades Empresariales

• División 1. Energía Y Agua.
• División 2. Extracción Y Transformación De Minerales No Energéticos Y Productos Derivados. Industria Química.
• División 3. Industrias Transformadoras De Los Metales. Mecánica De Precisión.
• División 4. Otras Industrias Manufactureras.
• División 5. Construcción.
• División 6. Comercio, Restaurantes Y Hospedaje, Reparaciones.
• División 7. Transporte Y Comunicaciones.
• División 8. Instituciones Financieras, Seguros, Servicios Prestados A Las Empresas Y Alquileres.
• División 9. Otros Servicios.

Sección 2: Epígrafes IAE para Actividades Profesionales

• División 0. Profesionales Relacionados Con La Agricultura, Ganadería, Caza, Silvicultura Y Pesca.
• División 1. Profesionales Relacionados Con Las Actividades Propias De La Energía, Agua, Minería Y De La Industria Química.
• División 2. Profesionales Relacionados Con Las Industrias De La Aeronáutica, De La Comunicación Y De La Mecánica De Precisión.
• División 3. Profesionales Relacionados Con Otras Industrias Manufactureras.
• División 4. Profesionales Relacionados Con La Construcción.
• División 5. Profesionales Relacionados Con El Comercio Y La Hostelería.
• División 6. Profesionales Relacionados Con El Transporte Y Las Comunicaciones.
• División 7. Profesionales Relacionados Con Las Actividades Financieras, Jurídicas, De Seguros Y De Alquileres.
• División 8. Profesionales Relacionados Con Otros Servicios.

Sección 3: Epígrafes IAE para Actividades Artísticas

• División 1: Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo.
• División 2: Actividades relacionadas con el baile.
• División 3: Actividades relacionadas con la música.
• División 4: Otras actividades relacionadas con el deporte, n.c.o.p.
• División 5: Actividades relacionadas con espectáculos taurinos.

Cómo elegir el IAE correctamente

Antes de nada, debes ir al buscador de epígrafes IAE de Hacienda para ver el que se ajusta a la actividad que vas a realizar. Como mencionábamos anteriormente, debes tener en cuenta que existen tres categorías de epígrafes: profesionales, empresariales y artísticos.

Una vez tengas el código del epígrafe, deberás incluirlo en el modelo 036 o 037 para tramitar tu alta en Hacienda para poder registrarte en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria. De esta manera podrás facturar en España aunque no te des de alta como autónomo en la Seguridad Social.

#Talenomtip: Ten cuidado si vas a realizar más de una actividad económica, o vas a ofrecer varios servicios. Si este es tu caso, deberás darte de alta en diferentes epígrafes del IAE. No hay ningún límite establecido que fije darse de alta de un máximo de epígrafes.

Quién debe pagar el IAE y quién está exento

Cualquier persona física o jurídica que realice una actividad profesional, jurídica o artística, está sujeta al IAE. Esto barca los siguientes grupos:

• Autónomos.
• Comunidades de Bienes.
• Sociedades civiles.
• Herencias yacentes.

Están exentos de pagar el Impuesto de Actividades Económicas los siguientes grupos:

• Autónomos y Sociedades durante sus dos primeros años de actividad. A partir del tercer año, estarán exentos si durante el primer año de actividad la cifra de negocio no fue superior a 1.000.000 de euros.
• Personas físicas.
• Establecimientos de enseñanza en todos sus grados costeados íntegramente con fondos públicos.
• Fundaciones y entidades sin fines de lucro por las explotaciones económicas declaradas exentas del Impuesto sobre Sociedades.
• Contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes cuando operen en España mediante establecimiento permanente y tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 de euros.

Fechas de pago del IAE

El Impuesto sobre Actividades Económicas se devenga el 1 de enero de cada año, fecha que coincide con el periodo impositivo con el año natural anterior. En el caso de declaraciones de alta, se abarcará desde la fecha de comienzo de la actividad hasta el final del año natural.

Este año, el Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria fija el plazo de presentación del IAE para el ejercicio 2021 entre los días 16 de septiembre y 22 de noviembre de 2021.

Cómo pagar el Impuesto de Actividades Económicas

Si llegado el tercer año de tu actividad, tu cifra neta de negocio supera el millón de euros, deberás tributar por el Impuesto de Actividades Económicas.

Para poder hacerlo, deberás informar a la Agencia Tributaria de tu actividad mediante el modelo 840, utilizado para darte de alta o baja de este impuesto.

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El cálculo del IAE varía en función del ámbito territorial en el que vas a desarrollar tu actividad y de la naturaleza de esta. Dependiendo de tu actividad, el impuesto se pagará en el ámbito local, provincial o estatal, en función de dónde vayas a ejercer la actividad. Por ejemplo, si tienes un establecimiento, solo deberás pagar el IAE en el ayuntamiento en el que tengas el local.

Tarifas del IAE

En el BOE podrás encontrar el listado de tarifas que corresponde a cada epígrafe y la modalidad de pago. Estas dependerán de la naturaleza de tu actividad, del número de locales que tengas, número de trabajadores, etc.

A continuación, te dejamos un par de ejemplos:

• Si tienes un restaurante y no estás exento de pagar el impuesto, pagarás una cuota local al Ayuntamiento donde esté ubicado el negocio, dependiendo de la cantidad de habitantes que haya en el mismo. Es decir, si está en una población de entre 10.000 y 40.000 habitantes, tendrás que pagar una cuota anual de 189,10 euros.
• Si ofreces servicios de publicidad, relaciones públicas y similares, en este caso pagarás según el número de trabajadores que haya contratados. Si se trata de una empresa de hasta 10 trabajadores, tendrías que pagar 180,39 euros.

IAE (Impuesto de Actividades Económicas): Conclusiones

Ahora ya sabes que el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es un impuesto obligatorio, directo cuyo hecho imponible está constituido por el mero ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas.

Si tienes más dudas sobre el IAE o necesitas que un gestor lo presente por ti, llámanos o escríbenos para que podamos atenderte y resolver tus preguntas. Con Talenom, no hay impuesto que se resista