IVA y tipos de IVA: todas las claves que debes conocer

El Impuesto sobre el Valor añadido (IVA) es un impuesto que, normalmente, suscita muchas dudas y polémica en nuestra sociedad. Pero… ¿sabes realmente sobre qué trata este impuesto? En este artículo te contamos qué es con todo lujo de detalles, qué tipos de IVA existen y cómo puedes calcular el IVA que aplica a un autónomo o pyme para que tengas toda la información que necesitas en tu día a día. Recuerda que este es un impuesto que pagan todos los ciudadanos, sin excepción. ¡Empezamos!

¿Qué es el IVA?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto de naturaleza indirecta que grava el consumo de todo producto o servicio. Como indicamos anteriormente, este impuesto lo pagan todos los ciudadanos, independientemente de su renta, ya que se aplica sobre los bienes consumidos. Por lo tanto, el IVA se paga cuando se compra un producto o se hace uso de un servicio. La Agencia Tributaria es la que se encarga de todo lo relacionado con este impuesto. Como dato adicional, en las Islas Canarias no se trabaja con IVA, se trabaja con IGIC.

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Tipos de IVA

Debes considerar que dependiendo del producto o servicio que consumas tendrás un tipo de IVA distinto. Según las normas europeas se distinguen los siguientes tipos:

IVA normal o general

Todos los países de la UE tienen un tipo de IVA general que se aplica al suministro de la gran mayoría de bienes y servicios. En España, se aplica el 21% de IVA general y hace referencia a productos como: ropa, tabaco, electrodomésticos, entre otros, y servicios como la reparación de vehículos, fontanería, electricista, etc. Este porcentaje se aplica a todos los productos y servicios que no pueden ser incluidos en el IVA reducido o superreducido.

IVA reducido

Este IVA se aplica a una serie de productos que se consideran de primera necesidad. Por ejemplo, productos de alimentación, agua, farmacia o bienes de uso agrícola. Por otro lado, servicios de asistencia social o deportivos, ferias y exposiciones comerciales, o bien de rehabilitación de una vivienda.

Este supone el 10% de la cuantía pagada, aplicándose a aquellos productos y servicios que se encuentren tipificados por la ley.

IVA superreducido

El IVA superreducido se aplica a bienes y servicios que se consideran de primera necesidad como:

• Alimentos básicos de la cesta de la compra. Por ejemplo: leche, pan o arroz.
• Medicamentos para consumo humano, prótesis, implantes y vehículos o sillas de ruedas para personas con movilidad reducida.
• Viviendas de protección oficial.
• Cualquier producto que tenga como fin la elaboración de libros, revistas o periódicos.
• Material escolar como cuadernos, mapas, etc.

Este IVA supone el 4% de la cuantía pagada y queda recogido en la ley qué productos pueden acogerse a este tipo

Actividades exentas de IVA

Estas actividades hacen referencia a aquellos productos o servicios que, estando dentro del ámbito de aplicación del IVA, no presentan ningún cargo por su adquisición.

Entre estas actividades, nos encontramos con:

• Operaciones médicas excluyendo la cirugía estética.
• Actividades de carácter social sin ánimo de lucro relacionadas con el mundo de la cultura.
• Actividades educativas: en escuelas tanto públicas como privadas.
• Actividades inmobiliarias: entregas inmobiliarias o de terrenos rústicos para uso público.
• Operaciones financieras: actividades relacionadas con banca, financiación y seguros.

¿Qué significa el IVA para los autónomos?

Como autónomo o pyme haces frente a la declaración trimestral del IVA rellenando el Modelo 303 o el Modelo 390 en formato anual. En esta declaración se considera el IVA que pagas por los productos y servicios que contratas para desarrollar tu actividad (IVA soportado) y el IVA que cobras por los productos y servicios que vendes a terceros (IVA repercutido). Encontrarás más información sobre esto en nuestro calendario fiscal para 2022.

Cómo se calcula el IVA trimestral

Como sabes, la gran mayoría de autónomos tiene la obligación de presentar el IVA de forma trimestral mediante el Modelo 303. Si te estás preguntando cómo calcular el IVA, ¡no te preocupes! Sigue estos tres simples pasos:

1. Revisa tus ingresos trimestrales y calcula cuánto IVA has recogido de tus clientes.
2. Revisa tus gastos profesionales y calcula el total de lo que has pagado por ellos.
3. Resta el IVA de los gastos al IVA de los ingresos.

En Talenom: Cómo calcular el IVA de una factura

¡Y listo! Ya tienes el IVA calculado. Esta será la cantidad que tendrás que ingresar a Hacienda o que Hacienda deberá devolverte a ti. Recuerda tener todos tus ingresos y gastos controlados con Talenom para que este cálculo sea facilísimo.

Aplazamiento del IVA

Cuanto más altos sean tus ingresos, más elevado será el IVA repercutido. Esto puede suponer un gran desembolso, pero tienes la opción de solicitar un aplazamiento del IVA.

Al solicitar este aplazamiento, puedes fraccionar el pago de este impuesto entre 2 y 12 plazos. Hacienda te comunicará a través de una carta si este aplazamiento está confirmado y en cuántos plazos deberás pagar la cantidad que te corresponda.

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Evita problemas: desgrava el IVA correctamente

Uno de los problemas más recurrentes con el IVA es que, habitualmente, los autónomos no tienen claro qué gastos se pueden deducir.

Y es que el IVA es deducible. Es decir, la Ley del IVA indica que te puedes desgravar este impuesto de los gastos relacionados con tu actividad profesional como autónomo. Por lo tanto, el IVA que hayas pagado se restará del IVA que le hayas cobrado a tus clientes.

Si tienes dudas sobre los gastos que te puedes deducir, descárgate esta guía rápida y resuelve todas tus preguntas.

Ahora que ya tienes las bases claras de qué es el IVA, los tipos de IVA que existen y cómo gestionar el IVA de autónomo, no dejes de informarte sobre este impuesto y sus novedades y no le quites el ojo a nuestro blog para enterarte de las últimas noticias sobre autónomos y pymes. Y si tienes alguna duda, como siempre, ¡te esperamos en los comentarios!