Tilinp\u00e4\u00e4t\u00f6saika l\u00e4hestyy ja on hyv\u00e4 kerrata, mit\u00e4 yritys voi v\u00e4hent\u00e4\u00e4 verotuksessaan. Usein kirjanpidon ja verotuksen maailma voi tuntua yritt\u00e4j\u00e4st\u00e4 monimutkaiselle, mutta muutaman p\u00e4\u00e4asian ymm\u00e4rt\u00e4misell\u00e4 p\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4n jo pitk\u00e4lle. Osakkaan verotus on sitten viel\u00e4 toinen juttu.<\/p>\n\n\n\n
P\u00e4\u00e4s\u00e4\u00e4nt\u00f6isesti yritys saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 verotuksessaan kaikki tilikauden aikana syntyneet kulut, jotka on kirjattu kirjanpitoonkin kuluiksi.<\/strong> N\u00e4it\u00e4 ovat esimerkiksi tilikauden aikana myytyjen tuotteiden aikaansaamiseksi tehdyt tarvikehankinnat. Tilikauden vaihteessa varastossa olevat tavarat lasketaan ja k\u00e4sitell\u00e4\u00e4n varastonarvossa. Niit\u00e4 vastaavia ostohintoja ei siis viel\u00e4 saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 verotuksessa \u2013 vasta sitten, kun tavarat myyd\u00e4\u00e4n.<\/p>\n\n\n\n Tiettyjen kuluerien kohdalla verotuksessa on poikkeuksia v\u00e4hennysoikeuteen. N\u00e4it\u00e4 ovat esimerkiksi edustusmenot eli yrityksen ulkopuolisiin tahoihin kohdistuvat vieraanvaraisuudesta ja muusta huomaavaisuudesta aiheutuneet menot, joista saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 verotuksessa vain puolet. Sakkoja ja virhemaksuja ei saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 ollenkaan. Lahjoitukset saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4, jos lahjoituksen m\u00e4\u00e4r\u00e4 lahjoituksen saajaa kohti on enint\u00e4\u00e4n 850 euroa ja lahjoitus annetaan yleishy\u00f6dylliseen tarkoitukseen, ja samalla paikalliseen tai yrityksen toimialaa l\u00e4hell\u00e4 olevaan tarkoitukseen.<\/p>\n\n\n\n T\u00e4ss\u00e4 pari esimerkki\u00e4:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Yrityksell\u00e4 on ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4, joille maksetaan palkkaa ja joille kertyy lomaoikeutta kuukausittain. Yritys maksaa ty\u00f6ntekij\u00f6ille loma-ajan palkat loman pit\u00e4misen yhteydess\u00e4. Kirjanpidossa ja verotuksessa loma-ajan palkka k\u00e4sitell\u00e4\u00e4n kuluna kuitenkin jo sin\u00e4 kuukautena, kun lomaoikeus syntyy ty\u00f6ntekij\u00e4lle.<\/p>\n\n\n\n Kirjanpidossa voidaan joutua pienent\u00e4m\u00e4\u00e4n varallisuuserien arvoja, mik\u00e4li niiden todenn\u00e4k\u00f6inen arvo ei en\u00e4\u00e4 vastaa alkuper\u00e4ist\u00e4. Myyntisaamisten luottotappion saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 verotuksessa. Sen sijaan taseessa olevan muun saamiser\u00e4n tai esimerkiksi arvopaperin arvonalentuminen saadaan v\u00e4hent\u00e4\u00e4, mik\u00e4li arvonmenetys on todennetusti lopullinen. Lopullisuus tarkoittaa sit\u00e4, ett\u00e4 vastapuoli on mennyt esimerkiksi jo konkurssiin.<\/p>\n\n\n\n Osakeyhti\u00f6n ja henkil\u00f6yhti\u00f6n (ay, ky) yritt\u00e4j\u00e4n itselleen maksama palkka on muiden palkkakulujen ja palkanluonteisten erien (maksetut p\u00e4iv\u00e4rahat, kilometrikorvaukset) tavoin verotuksessa v\u00e4hennyskelpoinen. Sen sijaan osakeyhti\u00f6n maksamat osingot, jotka maksetaan yhti\u00f6n verojen j\u00e4lkeisest\u00e4 tuloksesta, eiv\u00e4t itsess\u00e4\u00e4n en\u00e4\u00e4 ole verotuksessa v\u00e4hennett\u00e4vi\u00e4 eri\u00e4 yhti\u00f6lle.<\/p>\n\n\n\n Verottajan sallimat lis\u00e4v\u00e4hennyskeinot osakeyhti\u00f6ille ovat nyky\u00e4\u00e4n aika v\u00e4h\u00e4isi\u00e4. Veroilmoituksella on mahdollista hakea v\u00e4hennyst\u00e4 koulutusmenoista, t\u00e4m\u00e4 v\u00e4hennys on mahdollinen my\u00f6s osakeyhti\u00f6ille. Edellytysten t\u00e4yttyess\u00e4 koulutusv\u00e4hennys voi olla suuruudeltaan 50 % koulutusp\u00e4ivien palkkakustannuksista, kuitenkin enint\u00e4\u00e4n kolmen p\u00e4iv\u00e4n osalta ty\u00f6ntekij\u00e4\u00e4 kohden. T\u00e4ll\u00e4 verottaja haluaa kannustaa yrityksi\u00e4 kouluttamaan ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4\u00e4n.<\/p>\n\n\n\n Toimittaessa toiminimi- tai henkil\u00f6yhti\u00f6muodossa yritys saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 verotuksessaan toimintavarauksen, joka voi maksimissaan olla 30 % viimeisen 12 kuukauden aikana maksetuista ennakonpid\u00e4tyksen alaisista palkoista. Toimintavarauksen tarkoitus on v\u00e4hent\u00e4\u00e4 progressiivisen verotuksen vaikutusta n\u00e4ill\u00e4 yhti\u00f6muodoilla.<\/p>\n\n\n\n Lis\u00e4ksi toiminimi- ja henkil\u00f6yhti\u00f6ille verottaja laskee viran puolesta vuodesta 2017 alkaen my\u00f6s yritt\u00e4j\u00e4v\u00e4hennyksen, joka on suuruudeltaan 5 % yrityksen verotettavasta tuloksesta. T\u00e4ll\u00e4 v\u00e4hennyksell\u00e4 on haluttu saattaa n\u00e4iden yhti\u00f6muotojen verokohtelua tasavertaisemmaksi osakeyhti\u00f6verotuksen kanssa.<\/p>\n\n\n\n Ota yhteytt\u00e4 asiantuntijoihimme, mik\u00e4li verotusasiat ovat ajankohtaisia!<\/p>\n\n\n\nVerov\u00e4hennykset eiv\u00e4t vastaa pankkitililt\u00e4 tehtyj\u00e4 maksuja<\/h2>\n\n\n\n
Yritys tekee loppuvuodesta koneinvestoinnin, jonka hinta on 100 000 eur (alv 0 %). Verotuksessa yritys saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 hankintavuonna koneesta poiston osuuden eli 25 %. N\u00e4in ollen verov\u00e4hennys on 25 000 euroa ensimm\u00e4isen\u00e4 vuotena. Seuraavina vuosina kirjanpidossa ja verotuksessa k\u00e4sitell\u00e4\u00e4n poistona vuosittain 25 % edellisvuoden saldosta.<\/p>\n\n\n\n\n
\n
Eri yritysmuotojen verotuksessa on eroja<\/h2>\n\n\n\n
Osakeyhti\u00f6 ja henkil\u00f6yhti\u00f6<\/h3>\n\n\n\n
Toiminimi<\/h3>\n\n\n\n