Vuoden puoliv\u00e4li on hyv\u00e4 hetki pys\u00e4hty\u00e4 arvioimaan verotilannetta \u2013 niin yrityksen kuin yritt\u00e4j\u00e4n henkil\u00f6kohtaisessa verotuksessa. Verovuoden keskell\u00e4 verotukseen voidaan viel\u00e4 vaikuttaa. Ennakoiva, lain sallima verosuunnittelu ei ole pelkk\u00e4\u00e4 optimointia, vaan keskeinen osa kassanhallintaa, riskienhallintaa ja liiketoiminnan strategista johtamista. Oikea-aikaisilla toimenpiteill\u00e4 voidaan v\u00e4ltt\u00e4\u00e4 j\u00e4\u00e4nn\u00f6sverot, minimoida viiv\u00e4stysseuraamukset ja vapauttaa varoja tuottavampaan k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n.<\/p>\n\n\n\n
Ajantasainen ennuste tilikauden tuloksesta antaa perustan verotuksen suunnittelulle. Sen avulla voidaan<\/p>\n\n\n\n
Jos ennakkovero on alimitoitettu, seurauksena on j\u00e4\u00e4nn\u00f6sveroja ja korkoja. Ylimitoitettu ennakkovero puolestaan heikent\u00e4\u00e4 kassaa turhaan.<\/p>\n\n\n\n
Tuloksen hallintaa<\/strong> voidaan tehd\u00e4 ajallisella kohdistamisella. Mahdollisuuksien rajoissa voidaan myyntej\u00e4 ja menoja joko aikaistaa tai siirt\u00e4\u00e4 seuraavalle verovuodelle. Ratkaisut tulee kuitenkin aina tehd\u00e4 liiketoiminnan realiteetit edell\u00e4 \u2013 verotus tukee, ei ohjaa toimintaa yksin.<\/p>\n\n\n\n Poistot ja tappiot<\/strong> ovat keskeinen optimointipari. Poistot ovat monelle yritykselle t\u00e4rkein ja ehk\u00e4 ainoa verosuunnittelun v\u00e4line. Poistokelpoiset investoinnit pienent\u00e4v\u00e4t verotettavaa tuloa jo sen vuoden verotuksessa, jolloin hankittu omaisuus on otettu liiketoiminnan k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n. Verosuunnittelun n\u00e4k\u00f6kulmasta verotuspoistot voidaan j\u00e4tt\u00e4\u00e4 v\u00e4hent\u00e4m\u00e4tt\u00e4 joko kokonaan tai osittain, jos yrityksell\u00e4 uhkaa j\u00e4\u00e4d\u00e4 vanhoja tappioita k\u00e4ytt\u00e4m\u00e4tt\u00e4. Kirjanpidossa v\u00e4hennetyt, mutta verotuksessa v\u00e4hent\u00e4m\u00e4tt\u00e4 j\u00e4tetyt poistot j\u00e4\u00e4v\u00e4t verotuksen hyllylle k\u00e4ytett\u00e4viksi tulevina vuosina. Vahvistetut tappiot v\u00e4hennet\u00e4\u00e4n verovuoden verotettavasta tulosta, jolloin ne vaikuttavat suoraan maksettavan veron m\u00e4\u00e4r\u00e4\u00e4n. Tappiot ovat siis selv\u00e4\u00e4 rahaa, jota ei kannata j\u00e4tt\u00e4\u00e4 k\u00e4ytt\u00e4m\u00e4tt\u00e4.<\/p>\n\n\n\n Puolivuotiskatsaus on hyv\u00e4 tehd\u00e4 my\u00f6s henkil\u00f6st\u00f6n palkitsemiseen<\/strong> liittyvist\u00e4 menoista, kuten bonuksista, luontoiseduista ja my\u00f6s muista henkil\u00f6st\u00f6eduista. N\u00e4ihin liittyy juuri nyt ajankohtaista seurattavaa, sill\u00e4 seuraavia veromuutoksia on ehdotettu:<\/p>\n\n\n\n Toimintavaraus<\/strong> antaa joustoa toiminimiyrityksille ja henkil\u00f6omisteisille henkil\u00f6yhti\u00f6ille. Tehty toimintavaraus pienent\u00e4\u00e4 verotettavaa tuloa. Varaus on vapaaehtoinen sek\u00e4 tehd\u00e4 (pienent\u00e4\u00e4 tuloa) ett\u00e4 purkaa (lis\u00e4\u00e4 tuloa). Varauksen enimm\u00e4ism\u00e4\u00e4r\u00e4 on 30 prosenttia ennakonpid\u00e4tyksen alaisista palkoista, jotka on maksettu 12 kuukauden aikana ennen tilikauden p\u00e4\u00e4ttymist\u00e4.<\/p>\n\n\n\n Toimintavarausta on pakko tulouttaa v\u00e4hint\u00e4\u00e4n verovuoden enimm\u00e4ism\u00e4\u00e4r\u00e4\u00e4n saakka, jos aikaisempina vuosina tehdyt toimintavaraukset taseessa ovat yhteens\u00e4 enemm\u00e4n kuin edell\u00e4 mainittu varauksen enimm\u00e4ism\u00e4\u00e4r\u00e4.<\/p>\n\n\n\n Arvonlis\u00e4vero<\/strong> vaikuttaa suoraan kassavirtaan, joten sen oikea k\u00e4sittely on keskeist\u00e4. Viiv\u00e4stymiset ja virheet johtavat veronkorotuksiin ja viiv\u00e4stysmaksuihin. Siksi oikeaan aikaan kirjanpitoon toimitetut tositteet ja dokumentit v\u00e4hent\u00e4v\u00e4t veroriskej\u00e4 ja vaikuttavat suoraan kassan hallintaan.<\/p>\n\n\n\n Yritysj\u00e4rjestelyt<\/strong> vaativat jo laajempaa suunnittelua ennakointia. Yritysj\u00e4rjestelyiss\u00e4 verovaikutukset kannattaa selvitt\u00e4\u00e4 ja arvioida huolellisesti etuk\u00e4teen. Ajallisesti on huomioitava, ett\u00e4 mahdollisen ennakkoratkaisuhakemuksen k\u00e4sittely Verohallinnossa kest\u00e4\u00e4 tyypillisesti 2\u20133 kuukautta. Jos Verohallinto tarvitsee hakemukseen lis\u00e4selvityksi\u00e4, k\u00e4sittely kest\u00e4\u00e4 pitemp\u00e4\u00e4n. My\u00f6s juridiset prosessit kest\u00e4v\u00e4t oman aikansa. Esimerkiksi sulautumisessa ja jakautumisessa prosessiin on varattava v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 4 kuukautta.<\/p>\n\n\n\n Yritt\u00e4j\u00e4n on t\u00e4rke\u00e4\u00e4 ennakoida my\u00f6s omat verovuoden tulot ja loppuvuoden rahantarpeet. Osakeyhti\u00f6n osakkaalla voi olla liikkumavaraa palkan ja osingon suhteessa. Puolessa v\u00e4liss\u00e4 vuotta on hyv\u00e4 tarkistaa, milt\u00e4 n\u00e4ytt\u00e4\u00e4 yhti\u00f6n osingonjakomahdollisuudet ja miten voidaan optimoida osakkaan ansio- ja p\u00e4\u00e4omatuloverotusta. Optimointiin vaikuttavat jo verovuoden aikana nostetut palkat ja osingot, yhti\u00f6n maksukyky ja nettovarallisuus sek\u00e4 yritt\u00e4j\u00e4n henkil\u00f6kohtainen kokonaisverotus koko verovuodelta.<\/p>\n\n\n\n Omaa verotusta varten kannattaa ottaa verov\u00e4hennysmahdollisuudet haltuun. Ty\u00f6huoneen kulujen osalta on nyt huomioitavaa:<\/p>\n\n\n\n Osakeyhti\u00f6n ja osakkaan v\u00e4lisiss\u00e4 liiketoimissa on muutoinkin aina muistettava kiinnitt\u00e4\u00e4 erityist\u00e4 huomiota peitellyn osingon verotukseen<\/mark><\/a><\/strong>. Kyseess\u00e4 on kaksi eri verovelvollista, joiden on toimittava kuten toimisi ulkopuolistenkin tahojen kanssa niin hinnoittelun kuin sopimusehtojenkin osalta.<\/p>\n\n\n\n Kotitalousv\u00e4hennyst\u00e4<\/strong> ollaan korottamassa vuosille 2026 ja 2027. Lakiehdotus vuosille 2026 \u2013 2027 pit\u00e4\u00e4 sis\u00e4ll\u00e4\u00e4n seuraavaa:<\/p>\n\n\n\n YEL-vakuutusmaksut<\/strong> voidaan v\u00e4hent\u00e4\u00e4 joko henkil\u00f6kohtaisessa tai yrityksen verotuksessa. Toiminimiyritt\u00e4j\u00e4 voi valita, kumman verotuksessa v\u00e4hennys huomioidaan. Osakeyhti\u00f6n osakas voi itse v\u00e4hent\u00e4\u00e4 maksut, jos h\u00e4n on ne itse my\u00f6s maksanut. Osakeyhti\u00f6n verotuksessa voi v\u00e4hent\u00e4\u00e4 osakeyhti\u00f6n maksamat YEL-maksut, jos osakas ty\u00f6skentelee yhti\u00f6ss\u00e4. Kannattaa optimoida, kenen verotukseen v\u00e4hennyksell\u00e4 on eniten vaikutusta ja valita maksaja sen mukaisesti.<\/p>\n\n\n\n Toiminimiyritt\u00e4j\u00e4n ja henkil\u00f6yhti\u00f6n henkil\u00f6omistajan verotukseen vaikuttavaa yritt\u00e4j\u00e4v\u00e4hennyst\u00e4 <\/strong>suunnitellaan korotettavan 5,5 prosenttiin. Ehdotus on lausunnolla 12.8.2026 saakka ja uusi prosentti tulisi voimaan 1.1.2027.<\/p>\n\n\n\n Veroprosentti <\/strong>on t\u00e4ss\u00e4 vaiheessa vuotta my\u00f6s syyt\u00e4 tarkistaa ja tilata tarvittaessa uusi verokortti<\/mark><\/a><\/strong>. Palkan veroprosenttia voi itse nostaa ilmoittamalla uuden veroprosentin palkanlaskijalle, mutta pienemp\u00e4\u00e4 veroprosenttia varten tarvitaan uusi verokortti.<\/p>\n\n\n\n\n
Yritt\u00e4j\u00e4n verosuunnittelu<\/h2>\n\n\n\n
\n
\n
Kirjanpit\u00e4j\u00e4 \u2013 verosuunnittelun t\u00e4rkein kumppani<\/h2>\n\n\n\n